Financijske transakcije su... Definicija pojma, vrste, bit financija

Financijske transakcije sastavni su element poslovne aktivnosti, potreban za osiguravajući njegov stabilan rad. Svako poduzeće obavlja različite financijske transakcije, što je povezano s njegovim organizacijskim i pravnim oblikom i područje djelovanja. U članku ćemo razmotriti glavne vrste financijskih transakcija, proučiti njihove značajke.

Što su financije?

Ovaj se pojam počeo koristiti mnogo kasnije nego što su zapravo nastali financijski odnosi. Povijest ovaj koncept potječe iz robovlasničkog sustava. Prvi postupci, koji se obično nazivaju financijskim transakcijama – su one transakcije koje su provedene u svrhu plaćanja obveznih plaćanja, naknada, poreza.

Tijekom cijelog razdoblja postojanja i razvoja ekonomskih odnosa uočava se međusobna povezanost različitih područja aktivnosti i interakcije subjekata. Financijske transakcije ne mogu nastati same. To je rezultat redovitih procesa koji određuju društveno-ekonomski i politički razvoj društva. Unatoč činjenici da su kronološki prve financijske manipulacije nastale paralelno s državnošću, Moderni odnosi na ovom području odavno su nadilazili porezne obveze prema državi.

Financije su jedinica izračuna u ekonomskoj sferi koja se ne može zamisliti bez raznolikosti financijskih transakcija. Poduzeća koja se bave gospodarskom djelatnošću bave se prikupljanjem sredstava na komercijalnoj osnovi na temelju za povećanje trgovinskog prometa, širenje uslužnog sektora, razvoj novih proizvoda, uvođenje modernih tehnologija u proizvodnju. Financije se također mogu položiti na bankovne depozitne račune, ulagati u vrijednosne papire, investicijske projekte drugih poduzetnika. Dobit ostvarena financijskim transakcijama dijeli se između vlasnika poduzeća i ostalih sudionika u gospodarskim odnosima.

Svrha novca

Fizičke i pravne osobe dužne su plaćati poreze i druga plaćanja saveznom i lokalnom proračunu, imaju pravo na kupnju državnih i općinskih vrijednosnih papira. Osim toga, postoje i financijske transakcije: država plaća socijalne naknade, stipendije, pruža subvencije, subvencije i druge vrste pomoći, bavi se financiranjem institucija proračunskog sektora koje pružaju usluge stanovništvu. Sve ove operacije kombiniraju se u novčanim oblicima.

Prije glavna funkcija novac se smatrao njihovom uporabom kao sredstvom cirkulacije, odnosno platnim instrumentom i obračunskom jedinicom prilikom obavljanja osnovnih financijskih transakcija na temelju transakcija kupnje i prodaje. Još jedna funkcija novca je kumulativna. Njegova suština leži u mogućnosti akumulacije novac i pravilno formiranje prihoda, raspodjela prihoda i određivanje troškova.

Dakle, svrha financijskih transakcija je stvarna raspodjela prihoda nekih poslovnih subjekata i potrošnja drugih. Objekt distribucije, koji se provodi provođenjem različitih platnih radnji, domaći je bruto proizvod, što je pokazatelj nacionalnog blagostanja, životnog standarda stanovništva. Zahvaljujući financijskim transakcijama, moguće je pravilno raspodijeliti sredstva primljena tijekom prodaje robe ili pružanja usluga od strane pravne osobe ili privatnog poduzetnika.

BDP je generalizirajuća karika u raspodjeli dohotka, uključujući dobit koju je država ostvarila od vanjske gospodarske aktivnosti. Tijekom ekonomskih i financijskih transakcija pokazatelj bruto domaći proizvod koristi se u distribuciji, budući da je, na primjer, porez na rudarstvo, pa se sve financijske transakcije obavljaju u novčanom iznosu.

Vrste financijskih transakcija

U svakom poduzeću obavljaju se različite vrste financijskih transakcija. To je zbog smjera tvrtke i oblika vlasništva. Na primjer, bankarske institucije obavljaju transakcije kreditiranja, otvaranja depozitarnih računa, izdavanja gotovine itd. d. Tvrtke čije aktivnosti uključuju iznajmljivanje vozila, opreme i drugih objekata izravno su povezane s leasingom, a organizacije čiji je glavni komercijalni smjer naplata sredstava dužničkim obvezama koriste potpuno različite financijske instrumente.

Osim toga, svaki poslovni subjekt automatski sudjeluje u novčanim odnosima. Dakle, financijske transakcije su sve namire unutar poduzeća ili one u kojima sudjeluju kupci, partneri, investitori.

Forfaiting

Ova vrsta financijskih transakcija uključuje kupnju duga, koji je izražen u pregovaračkoj dokumentaciji zajmodavca, najčešće od banaka. Financijska transakcija ove vrste pretpostavlja da stjecatelj duga, koji se naziva forfeiter, prihvaća obvezu vjerovnika da odbije potraživati dužnika. U osnovi, upravo se to odbijanje naziva forfaiting. U pravilu se kupnja obrtnih obveza vrši pod uvjetima koji su povoljni za forfaitera.

Načelo forfaitinga ne koristi se samo u financijskim transakcijama banaka. Takav mehanizam izvršenja dužničkih obveza koristi se u provođenju različitih transakcija, uključujući izvozne sporazume, kada, na primjer, izvoznici pružaju inozemnim kupcima forfaiting kako bi pomogli u brzom primanju gotovine na račune. Mjenica se uglavnom koristi kao forfaiting vrijednosni papir. Može biti prenosiv ili jednostavan. S takvim se papirima sve monetarne i financijske transakcije provode brzo, bez poteškoća u izračunima.

Osim mjenica, dužnička obveza izdana u obliku akreditiva može djelovati kao objekt forfaitinga. Takav dokument o namiri je nalog banke za obavljanje kreditne financijske transakcije na račun rezervnih sredstava. Kao popratna dokumentacija koriste se teretnice za otpremljenu robu. Isplate se vrše nositelju akreditiva u kojem je jasno definiran novčani iznos. Akreditiv se rijetko koristi kao objekt forfaitinga, što je moguće objasnite složenost financijske transakcije, uzimajući u obzir sve nijanse (poštivanje rokova, uvjeta transakcije itd. d.).

Važnost sindikata u razvoju gospodarstva

Udruživanje je novi smjer u poboljšanju mehanizama transakcija na tržištima forfaitinga. Sindikat se odnosi na udruživanje nekoliko poslovnih subjekata. Takav trend najčešće pribjegava udruživanju bankarskih institucija. Postupak spajanja vjerovnika provodi se dobrovoljnim pristankom svih strana u sporazumu. U forfaitingu se financijske transakcije bankarskih organizacija provode prema međusobnim dogovorima, uključujući raspodjelu forfaiting vrijednosnih papira o dodjeli dionica za svaku od njih. U osnovi, takve papire kupuje nekoliko forfeitera, međutim, ako govorimo o velikim svotama novca, računi se raspodjeljuju među sudionicima, od kojih svaki dobiva jednaka prava. Ova metoda sprječava slobodan promet vrijednosnih papira i minimizira vjerojatnost njihove sekundarne prodaje.

Važno je napomenuti da pravni status takvih transakcija u ovom trenutku nije određen, tako da u praksi organizacija rijetko koristi ovu metodu financijskog poslovanja. Stručnjaci smatraju da je glavni smjer poboljšanja tržišta forfaitinga povećanje iznosa financiranja pomoću izračuna popusta i promjenjive kamatne stope. Ekonomski se to može objasniti nedostatkom stabilnosti kamatnih stopa i odrazom nespremnosti banaka da daju kredite po fiksnim stopama.

Ako govorimo o izvoznoj prodaji na temelju promjenjivih stopa, tada je takav mehanizam izračuna doprinosi smanjenju prednosti. Kao što pokazuje praksa, primarni forfateri prodaju papire na sekundarnom tržištu s popustom koji se pridržava prevladavajuće Kamatne stope. Osim toga, prodaja robe provodi se pod uvjetom da se financijska pitanja riješe u određeno vrijeme, uzimajući u obzir naknadne promjene kamatnih stopa. Zapravo, prije isteka mjenice, završni datumi mogu se mijenjati nekoliko puta. Stoga transakcija pretpostavlja visok stupanj rizika za forfaitera i sposobna je stvoriti dodatne obveze. Revizori posebno pažljivo pregledavaju forfaiting transakcije.

Značajke franšize

Ako uzmemo u obzir ovu vrstu financijskih transakcija u širem smislu, ispravnije je razumjeti upotrebu zaštitnog znaka, marke kao prava "najma" . Pravo na primjenu franšize daje se ugovorom između davatelja franšize (prodavatelja) i primatelja franšize (kupca). Sadržaj transakcije može biti najrazličitije, uključiti jedan jednostavan ili više složenih uvjeta s detaljima upotrebe marke. Ugovor o franšizi navodi iznos odbitka za primjenu zaštitnog znaka u obliku paušalnog jazavčara, paušalnog iznosa za određeno razdoblje ili kao postotak prodaje. Ako u Ugovoru ne postoji zahtjev za odbitkom, to znači da se primatelj franšize obvezuje kupiti određenu količinu robe od davatelja franšize, koristiti njegove usluge itd.

Zasebno, ugovori o franšizi propisuju uvjete korištenja marke, koji se mogu sastojati u zahtjevima za upotrebu robe samo u određenoj industriji, upotrebi opreme samo na način koji zahtijeva davatelj franšize, sve do poštivanja veličine, boje polica, radne odjeće prodavača itd. d.

Pojam leasinga

Leasing se odnosi na davanje prava na privremeno posjedovanje nekretnine, vozila, opreme ili druge vrste pokretne imovine, prijenosom koristi se na određeno ili neodređeno vrijeme za fiksnu novčanu naknadu. Leasing je model financijskog odnosa u kojem se pretpostavlja predaja predmeta u vlasništvu jedna strana, drugom sudioniku u transakciji, u najam. No, najčešće se ugovor o leasingu sklapa u obliku trosmjerne transakcije u kojoj je jedan od sudionika leasing društvo. Uz suglasnost korisnika, tvrtka kupuje opremu od proizvođača, a zatim je predaje kupcu na posudbu za novčanu naknadu, a nakon isteka ugovora o leasingu imovina postaje vlasništvo najmoprimca.

Faktoring kao jedno od područja

Pod tim se pojmom podrazumijeva dodjela neizmirenih dužničkih obveza od strane faktoring tvrtke, uključujući račune i mjenice koje su izdane između ugovornih strana prilikom prodaje robe i pružanje usluga kao dio Ugovora o komercijalnom kreditiranju. Prema Konvenciji o međunarodnom faktoringu, rezultat financijske transakcije faktoringa smatra se zadovoljavajućim ako ispunjava barem polovicu navedenih zahtjeva:

• prethodno sklapanje ugovora o zajmu i nedostatak duga;
• vođenje knjigovodstvene i porezne evidencije dobavljača;
• prikupljanje financijskog duga;
• osiguranje dobavljača od kreditnog rizika.

Služba za korisnike prema faktoring mehanizmu smatra se najučinkovitijom za mala i srednja poduzeća, kao i poduzeća koja stalno imaju financijske poteškoće zbog nemogućnosti pravodobnog otplate duga prema vjerovnicima i imaju ograničenja u izboru izvora kreditiranja. Međutim, nemaju sve organizacije koje spadaju u kategoriju malih ili srednjih poduzeća mogućnost korištenja usluga faktoring tvrtke. Na primjer, pravo na primjenu faktoringa ne odnosi se na tvrtke:

• s više dužnika;
• s dugom vjerovnicima;
• izrada nestandardnih ili visoko specijaliziranih proizvoda;
• građevinski uredi koji rade s podizvođačima u proizvodnji.

Faktoring financijske i računovodstvene transakcije ne provode se na dužničkim obvezama građana, podružnica ili strukturnih odjela. Ta su ograničenja posljedica činjenice da u nekim slučajevima faktoring tvrtke nemaju priliku procijeniti kreditne rizike ili stupanj koristi pri obavljanju povećane količine posla. Rizik osiguranja koji nastaje prilikom dodjele ugovornih zahtjeva također se ne može objektivno procijeniti.

Transakcije s valutama

Stjecanje i prodaja deviza po tečaju nacionalne valute odvija se na deviznom tržištu. U Rusiji su njezini sudionici komercijalne bankarske organizacije. Financijeri koji govore o deviznom tržištu češće podrazumijevaju mehanizam prodaje i razmjene valuta na međunarodnim burzama, a ne sam postupak kupnje i prodaje novčanica. Da bi stekli stranu valutu koja se koristi za plaćanje uvoznih transakcija, sudionici u vanjskoekonomskim odnosima izvoze prihod od službene prodaje u rubaljima na Moskovskoj međubankarskoj burzi valuta i drugim službenim burzama Ruske Federacije.

Za kontrolu financijskih transakcija na deviznom tržištu u Rusiji ne koriste se odnosi namire i plaćanja vanjske trgovine. U državama u kojima ne postoje ograničenja za pretvorbu nacionalne valute, glavni uvjet za gotovinske namire je prisutnost osobnog računa. Štoviše, velike tvrtke sa značajnim obujmom izvozno-uvoznih operacija paralelno s računima u nacionalnoj valuti otvaraju dodatne račune kako bi smanjile gubitke na skokovima tečaja. U državama u kojima su uspostavljena devizna ograničenja, otvaranje deviznog računa ima za cilj kontrolu nagodbi sa stranim partnerima i reguliranje ove financijske industrije.

Kao što je već napomenuto, glavni sudionici na deviznim tržištima, koji služe svim oblicima odnosa, su poslovne bankarske organizacije. Oni obavljaju razmjenu valuta, sudjeluju u investicijskim financijskim transakcijama. Račun primitaka vrši se kupnjom i prodajom telegrafskih doznaka ne samo u nacionalnoj, već i u stranoj valuti po posebnom tečaju.

Zamjena - što je to?

Ovo je jedna od vrsta financijskih transakcija u banci. U prijevodu s engleskog, riječ "zamjena" znači "izvršiti razmjenu". Dakle, riječ je o transakcijama razmjene imovine ili obveza između subjekata koji imaju valutni izraz. Svrha zamjene valuta je poboljšati njihovu strukturu, smanjiti rizike i troškove. Bankarske institucije vrše razmjenu valute ili zlata. Banke pribjegavaju metodi zamjene kamatnih stopa mnogo rjeđe. Ovaj kompleks financijskih transakcija može uključivati:

• stjecanje i istodobno provedba valute;
• prodaja prilikom obavljanja terminske kupnje deviza;
• dobivanje gotovinskog zajma u različitim valutama;
• zamjena duga denominiranog u domaćoj valuti za obveze u stranoj valuti.

U provedbi zamjene stranke potpisuju sporazume koji za svaku od njih imaju različit fokus. Datumi namire možda nisu isti, ali bilo koji ugovor kupuje valutu u zamjenu za drugu valutu s isporukom u određeno vrijeme.

Financijske transakcije zamjene odnose se na vrste reporta ili deportacije-opcije za kombinacije prodaje i hitne kupnje gotovinske valute. Terminska transakcija, tijekom koje prodavatelj valute daje bankarskoj instituciji i obvezuje se da će je otkupiti kroz određeno razdoblje, ali po višoj stopi, naziva se Reportom. Ova je operacija posebno korisna za banke, jer podrazumijeva ostvarivanje dobiti zbog razlike u tečaju: u trenutku otplate duga bit će veća. U stvari, Report je vrsta kredita od banke osigurana valutom, a kamatna naknada za korištenje kredita je razlika između stopa prodaje.

Za razliku od reporta, deportacija je transakcija koja slijedi suprotan obrazac. Da bi izvršio ovu financijsku transakciju, investitor kupuje valutu od bankarske institucije, pod uvjetom da se nakon određenog razdoblja proda po povoljnijoj stopi. Pretpostavlja se da će tečaj na tržištu biti niži, a banka će imati koristi u obliku dobiti od razlike u tečajevima. Ako je report valutni analog zajma, tada je deportacija privid rublje depozita. Te se financijske transakcije obavljaju na međubankarskom deviznom tržištu s rubljem i valutnim resursima. Zamjena-transakcije s valutom mogu biti nekoliko vrsta:

• "internet" – najviše popularna vrsta transakcije uključuju narudžbu za isporuku valute s naknadnim otkupom od banke koja se dodjeljuje sljedeći dan;
• "internet" - uvjeti ugovora ispunjavaju se na dan potpisivanja;
• "internet" - odgođeni otkup valute, odnosno transakcija se izvršava nakon određenog broja dana.

Zamjena valute može se koristiti u ugovoru o zajmu. Računovodstvo financijskih transakcija u ugovoru znači da će se zajam izdavati u jednoj valuti, a morat će se vratiti u drugoj. Zamjena zlatom je kupnja plemenitog metala na određeno vrijeme uz jamstvo naknadne prodaje po višoj vrijednosti. Algoritam provođenja valutna zamjena i zamjena zlatom regulirana je omjerom cijena imovine za međunarodne transakcije i težinom metala. Tako je, na primjer, u Rusiji jedinica volumena transakcije 1 g zlata, a u SAD-u jedna trojska unca.