Kalendar plaćanja je... Definicija, vrste, upotreba, održavanje i primjer

Kalendar plaćanja glavna je komponenta operativnog financijskog planiranja bilo koje organizacije. Na drugi se način naziva planom novčanog prometa. Kalendar plaćanja sastavlja se prema pravilu, prema kojem se svi troškovi podupiru stvarnim izvorima primitka novca. Ovaj alat odražava stvarne tokove novca i po dolasku i po potrošnji. U našem ćemo članku razmotriti definiciju, vrste kalendara plaćanja, dotaknuti se pitanja korištenja i održavanja, a također ćemo dati primjer njegovog dizajna.

Kategorija financijskog planiranja

Danas izgradnja Financijskih planova zauzima važnu poziciju u sustavu upravljanja financijskim resursima strukture. U procesu planiranja, čelnici organizacija imaju priliku procijeniti stanje financijskih sredstava, identificirati načine povećanja ukupne mase novca i usmjeriti ih što je više moguće učinkovita primjena. Istodobno, odluke plana upravljanja donose se na temelju analize financijskih podataka.

Kalendar plaćanja je plan potrošnje i primanja novca. Razvija se za nadolazeću godinu, a trenutna je mjesečna raščlamba. Drugim riječima, to je proračun kretanja novca. Kalendar plaćanja uključuje samo opću osnovu za upravljanje novčanim tokovima poduzeća. Tijekom mjesečnog razdoblja ove tokove mogu karakterizirati visoke razine nestabilnosti i dinamike. Operativna kontrola i upravljanje financijskim sredstvima može vam pomoći da se riješite ovih nedostataka.

Upravljanje financijama danas

Upravljanje financijskim sredstvima u modernim uvjetima sastavni je element koji vam omogućuje postizanje poslovnog uspjeha. Poduzeće koje brzo i točno prati dinamiku troškova, prihoda i drugih osnovnih financijskih pokazatelja, na ovaj ili onaj način, mora imati dovoljnu informacijsku bazu za prihvaćanje ispravnog financijske i upravljačke odluke koje potrebno za rast tvrtke.

Operativno upravljanje financijama treba shvatiti kao skup tehnoloških, organizacijskih i metodoloških mjera koje u potpunosti osiguravaju upravljanje trenutnim financijskim transakcijama, kao i novčanim resursima organizacije. Riječ je o kratkom roku. Obično to razdoblje ne prelazi mjesec dana. Operativno upravljanje resursima, za razliku od sustava proračuna, planira plaćanja u najdetaljnijem obliku, odnosno prema namjeni plaćanja i odgovarajućoj drugoj ugovornoj strani. Primjenjuje značajne detalje o vremenu planiranja (do jednog dana).

Stvarni zadaci

Kalendar plaćanja glavni je alat povezan s operativnim upravljanjem financijama strukture. To je planski dokument koji osigurava svakodnevno upravljanje troškovima i primanjima financijskih sredstava tvrtke.

Planiranje kalendara plaćanja omogućuje vam rješavanje takvih problema:

• Smanjenje prediktivnih opcija plana potrošnje i primitka novca (danas je uobičajeno razlikovati optimistične, pesimistične i realistične tipove) na jedan stvarni zadatak povezan s formiranjem novčanih tokova tvrtke u mjesečnom razdoblju.
• Sinkronizacija novčanih tokova i negativne i pozitivne vrste, i to u onoj mjeri u kojoj je to maksimalno moguće. Vrijedno je napomenuti da je u stanju povećati razinu učinkovitosti novčanog prometa tvrtke.
• Izrada kalendara plaćanja omogućuje vam davanje prioriteta novčanim plaćanjima strukture u skladu s kriterijem njihovog utjecaja na rezultate financijskih aktivnosti.
• Osiguravanje potrebne apsolutne likvidnosti novčanog toka strukture, i to u najvećoj mjeri. Na drugi način, to se može nazvati očuvanjem i povećanjem razine solventnosti u kratkom roku.
• Uključivanje upravljanja novčanim tokovima u sustav operativne kontrole (dakle, stvarnog praćenja) financijskog rada poduzeća.

Koje prednosti pruža alat?

Prilikom uvođenja kalendara plaćanja za primitke i troškove, organizacija ima sljedeće prednosti:

• Mogućnost predviđanja stanja tvrtke u financijskom smislu postaje relevantna.
• Povećava se razina transparentnosti upravljačkih procesa u pogledu troškova i prihoda organizacije.
• Povećava se valjanost i fleksibilnost odluka zbog promjena u ekonomskim uvjetima tvrtke.
• Povećava se stupanj pouzdanosti i povjerenja u strukturu matične organizacije, investitora i vjerovnika.
• Optimizirana kreditna politika tvrtke.

Ključni cilj

Glavni cilj kalendara plaćanja je stvaranje rasporeda novčanih tokova za sljedeće razdoblje. Općenito, varira u granicama od nekoliko radnih dana do mjesec dana. Raspored bi trebao biti takav da jamči otplatu svih trenutnih plaćanja, smanjuje višak novca na računima na minimalne pokazatelje i, naravno, sprječava gotovinske praznine.

Sadržaj kategorije

Kako napraviti kalendar plaćanja? Važno je napomenuti da njegov sadržaj može varirati. Sve prije svega ovisi o preferencijama zainteresiranih radnika i specifičnostima poslovanja. Ipak, trebao bi sadržavati podatke koji se odnose na primitke i raspolaganja, kao i planirana stanja gotovine (obično raščlanjena prema izvoru i danu).

Primjer kalendara plaćanja

Pomoću donje tablice razmotrite primjer ovog alata dizajniranog za trgovinu autodijelovima. Kako bi bilo prikladno percipirati informacije, održavanje kalendara plaćanja prikazuje se za 5 radnih dana, a ne za mjesečno razdoblje.

Komentari

Informacije povezane s raspodjelom troškova tijekom vremena, na ovaj ili onaj način, pomoći će vam pronaći najrizičnije trenutke (u smislu pojave novčanih praznina) i provesti mjere za preraspodjelu tereta plaćanja (na primjer, raspodijeliti isplatu plaća i prijenos poreza u državni proračun, pravovremeno koristiti kredit itd.). Dakle, u gornjem primjeru za nadolazeće vremensko razdoblje pretpostavlja se primanje pozitivnog novčanog toka od 736.495, 40 rubalja. Negativni tok novca tjedno iznosi 712 379,27 rubalja.

Izračun neto protoka

Dakle, neto protok novčanih sredstava bit će jednak 24.116, 13 rubalja. (povećanje ostatka s 39.648, 96 rubalja. do 63 765,09 rubalja.). Ako izvršite raspodjelu planiranih pozitivnih, kao i negativnih tokova novca u skladu s danima (na temelju računa za plaćanje koji su izdani, kao i rokova plaćanja predviđenih Ugovorima), ispostavit će se da će na kraju 2. dana struktura formirati novčani deficit, čija će veličina biti 53.029, 35 rubalja. Da bi se to eliminiralo, potrebno je prenijeti dio planiranih plaćanja (na primjer, plaćanje kupljenih komercijalnih proizvoda od dobavljača ili kupnju uredske opreme, namještaja) na sljedeći dan. Ako ovo poravnanje nije moguće, trebali biste koristiti kratkoročni bankovni kredit u obliku prekoračenja.

Klasifikacija Kategorija

Analizirajmo glavne vrste kalendara plaćanja. Najčešći oblik alata, koji se koristi u operativnom planiranju tokova novca poduzeća, smatra se njegovim formiranjem u kontekstu sljedećih odjeljaka:

• Raspored onih novčanih primitaka koji dolaze.
• Raspored plaćanja koje treba izvršiti.

Ako je planirani prikaz protoka novac ima jednostrani karakter (isključivo negativan ili samo pozitivan), tada se razvoj kalendara vrši u obliku jednog odgovarajućeg odjeljka.

Među glavnim sortama alata treba napomenuti sljedeće:

• Porezni kalendar. Takav planirani dokument sastavlja poduzeće u cjelini. Obično sadrži jedan odjeljak pod nazivom "raspored plaćanja poreza". Povratna plaćanja za porezne preračune novca uključena su prema standardima u kalendar naplate potraživanja. Ovaj kalendar plaćanja označava iznose svih vrsta poreza, naknada i drugih plaćanja poreza, koje poduzeće prenosi u proračune različitih vrijednosti, kao i u izvanproračunske fondove. Vrijedno je napomenuti da se kalendarski datum plaćanja obično bira posljednji dan utvrđenog razdoblja prijenosa poreza svih vrsta.
• Kalendar naplate potraživanja. Ova vrsta kalendara plaćanja obično se formira prema strukturi u cjelini, iako u slučaju specijalizirane jedinice, posebno kreditnog odjela, može obuhvaćati grupiranje plaćanja isključivo ovog centra odgovornosti.

Ostale vrste

Pored gore predstavljenih, postoje sljedeće vrste kategorija:

• Kalendar servisiranja financijskih kredita. Prema trenutnoj međunarodnoj praksi za generiranje izvještaja i predviđanje novčanih tokova, servisiranje takvih kredita odražava se u operativnom radu poduzeća, a ne u financijskom.
• Kalendar isplate plaća. Takav se alat u pravilu razvija u poduzećima koja koriste višestupanjski raspored u odnosu na isplate plaća zaposlenicima različitih strukturnih jedinica (odjeli, podružnice, radionice itd.).
• Kalendar (proračun) u kojem se formiraju proizvodne zalihe razvija se prema standardima za odgovarajuća mjesta troška, drugim riječima, za određene strukturne jedinice koje materijalno i tehnički provode potporu proizvodnji.

Kalendar troškova upravljanja

Još jedna vrsta alata je proračun (kalendar) troškova upravljanja. Vrijedi napomenuti da njegov sastav odražava:

• plaćanja vezana uz kupnju uredskog materijala;
• uredska oprema i računalni programi koji nisu uključeni u dugotrajnu imovinu;
• plaćanja za poštanske i komunikacijske troškove;
• troškovi poslovnih putovanja;
• ostali članci koji se odnose na upravljanje poduzećem.

Važno je naglasiti da su iznimka ovdje troškovi plaće zaposlenici koji vježbaju profesionalna djelatnost u upravnom i upravljačkom odjelu.

Kalendar prodaje proizvoda

Zaključno, razmotrimo posljednju vrstu proračuna, koja se smatra jednom od glavnih. Govorimo o kalendaru plaćanja prodaje tržišnih proizvoda. Ovaj oblik izvještavanja razvija se, u pravilu, u kontekstu profitnih centara ili centara prihoda poduzeća. Ovaj kalendar plaćanja sadrži dva odjeljka :" raspored troškova " i "raspored prihoda". Prvi odjeljak prikazuje primitke novca kao rezultat gotovinske nagodbe za proizvod. Ako odgovarajući centar za odgovornost osigurava kontrolu naplate potraživanja u skladu s izračunima s kupcima tržišnog proizvoda, tada se ova vrsta primitaka odražava u ovom odjeljku. Drugi odjeljak prikazuje troškove marketinga, oglašavanja, održavanja distribucijske mreže i još mnogo toga.

Vrijedno je napomenuti da nismo ispitali sve danas poznate sorte kategorije. Dakle, postoji kalendar plaćanja za stvaranje portfelja dugoročnih novčanih ulaganja, kapitalni proračun( kalendar plaćanja) za provedbu programa stvarnih ulaganja, kapitalni proračun (kalendar) za pojedine investicijske projekte i tako dalje.