Porezi u engleskoj za pojedince i tvrtke. Porezni sustav velike britanije

Glavni porezi u Engleskoj su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na kapitalnu dobit, porez na nasljedstvo i PDV. Mnogi od tih poreza su stratificirani: ljudi s višim prihodima plaćaju po višim stopama.

Porezna UK sustav primjenjuje se u cijelom Ujedinjenom Kraljevstvu: u Engleskoj, Škotskoj (s nekim razlikama), Velsu, Sjevernoj Irskoj i otocima, uključujući platforme za bušenje nafte međunarodnih tvrtki u teritorijalnim vodama. Kanalski otoci, Otok Man i Republika Irska imaju svoje porezne zakone koji se razlikuju od zakona Ujedinjenog Kraljevstva.

Porezna godina

Datumi poreznog izvještajnog razdoblja utvrđeni su od 6. Travnja jedne kalendarske godine do 5. travnja sljedeće godine. Tekuća porezna godina u dokumentima je označena kao 2019/20.

Status poreznog rezidenta: tko i kako mora platiti porez

Bez obzira na prebivalište, prihodi svih pojedinaca oporezuju se na jedinstvenoj poreznoj progresivnoj ljestvici. Status poreznog prebivališta određuje koji prihodi moraju biti uključeni u oporezivu osnovicu određenog poreza.

Svi prihodi pojedinca - poreznog rezidenta - oporezivat će se u Velikoj Britaniji, bez obzira na zemlju izvora prihoda, podložno pogodnostima koje pružaju Konvencije o prevenciji dvostruko oporezivanje. Takve konvencije Engleska potpisuje s većinom zemalja.

Nerezidenti plaćaju porez u blagajnu Engleske na dohodak ostvaren samo iz izvora u kraljevstvu.

Definicija poreznog prebivališta

Pojedinac je priznat kao stanovnik Velike Britanije u porezne svrhe kada je ispunjen jedan od sljedećih uvjeta:

• boravi u zemlji najmanje 183 dana tijekom porezne godine;
• ima stambenu nekretninu u Velikoj Britaniji i u njoj živi najmanje 91 uzastopni dan, od čega 30 mora biti u prijavljenoj poreznoj godini;
• djeluje u Velikoj Britaniji 356 dana bez značajnog prekida, a najmanje 274 dana mora biti u predmetnoj poreznoj godini.

To su univerzalna pravila za određivanje poreznog prebivališta, ali postoje i iznimke od njih. Važno je zapamtiti da se porezna godina u Velikoj Britaniji ne podudara s kalendarskom godinom.

Domicilij

U međunarodnoj pravnoj praksi koristi se za definiranje nacionalnog prava ili nadležnosti prema čijim zakonima sud mora saslušati određeni slučaj. Prebivalište karakterizira status pravnih odnosa i stalnog prebivališta u određenoj jurisdikciji i donekle je analogno državljanstvu. U poreznim zakonima većine zemalja status prebivališta ima prednost.

Upotreba statusa prebivališta u britanskom poreznom zakonu vjerojatno je naslijeđe kolonijalne prošlosti Britanskog Carstva i anakronizam je u moderno doba. No, građanin može biti porezni rezident s najmanje četiri dovoljne očite veze s Velikom Britanijom i boraviti u njoj 16 dana u poreznoj godini. To nije uvijek blagodat za poreznog obveznika.

Oporezivi prihodi rezidenata i nerezidenata

Porezni nerezidenti podliježu porezu na dohodak iz izvora u Velikoj Britaniji. Stanovnici Velike Britanije oporezuju se na sav dohodak, bez obzira na izvor, uključujući strana ulaganja i kamate na štednju, prihod od najma stranih nekretnina i prihod od inozemnih mirovina, u skladu s propisima i stopama britanskog poreznog zakona.

Porez na dohodak

U zemlji su mnogi porezi za koje je pojedinac odgovoran vezani uz stope poreza na dohodak. Osnovna formula za obračun poreza je zbrojiti sve osobne prihode i beneficije poreznog obveznika, odbiti osobni dodatak (neoporezivi minimum oslobođenog dohotka), a zatim platiti porez izračunat po odgovarajućoj stopi od tog iznosa.

U poreznoj godini 2018/19 osobni dodatak iznosio je 11.850 funti, u 2019. / 20. porastao je na 12.500.

U Velikoj Britaniji progresivna ljestvica poreza na dohodak, stope su stupnjevane na temelju dohotka. Ti isti rasponi dohotka koriste se za određivanje Stopa ostalih poreza, poput kapitalnih dobitaka.

Porez na dohodak od najma

Porez na dohodak od najma nekretnina plaćaju svi Iznajmljivači, bez obzira na status prebivališta. Posebna pravila primjenjuju se prilikom iznajmljivanja jednokrevetnih i rekreacijskih nekretnina. Druga pravila primjenjuju se na strane stanodavce definicije iznosa porez.

Neto primici definirani su kao bruto primici od najma umanjeni za dopuštene troškove. Velika Britanija zabranjuje odbitak većine kapitalnih troškova nekretnina, uključujući troškove kupnje ili remonta, amortizaciju i neke hipotekarne kamate.

Porez na nekretnine

Velika Britanija ima drugi najveći porez na imovinu nakon SAD-a.

U državi postoje dva oblika poreza na imovinu. Kada kupujete nekretninu u Velikoj Britaniji, morate platiti porez na zemljišnu pristojbu (NASA). Internet odnosi se samo na stambene objekte koji koštaju više od 125.000 funti. I na nestambene nekretnine, cijena akvizicije kojih preko 150.000 funti.

Carina se naplaćuje u Engleskoj i Sjevernoj Irskoj. Škotska i Velšanin naplaćuju vlastite poreze na zemljište i promet nekretninama. U svakoj od autonomija, stope za kupnju investicijskih nekretnina i kupnju kuće u prisutnosti stambenih nekretnina u vlasništvu su veće.

Kao i porez na dohodak, i TV je progresivan. Porez dospijeva u roku od 30 dana nakon završetka transakcije-kupnje prodaje. Obveza prijave, namire i plaćanja poreza obično je na odvjetnika koji izvršava transakciju, nakon čega slijedi predočenje računa kupcu.

Postoje porezne olakšice koje omogućuju smanjenje poreza na imovinu u Velikoj Britaniji, na primjer, kupnjom više nekretnina odjednom.

Drugi oblik poreza na nekretnine u Velikoj Britaniji je porez na Vijeće. Porezno izvještajno razdoblje za ovaj porez je godina. Lokalni općinski porez koji nije povezan s kupoprodajnim transakcijama također je stratificiran.

Općine godišnje procjenjuju imovinu koja se nalazi u njihovoj nadležnosti i utvrđuju iznos poreza prema procijenjenoj vrijednosti.

Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit (iPhone) obračunava se na razliku između prodajne cijene i nabavne cijene imovine. Internet se naplaćuje kada profitabilna prodaja cijeli niz imovine.

Oporeziva imovina uključuje:

• osobna imovina procijenjena na 6000 funti ili više (isključujući vozila);
• stambene nekretnine;
• dijeljeni resursi koji se ne nalaze u Ace ili ACE;
• poslovna imovina.

Mora se platiti za svu imovinu u Velikoj Britaniji, bez obzira na status poreznog prebivališta.

Dobit od prodaje imovine zbraja se s ostalim oporezivim prihodima pojedinca u izvještajnoj poreznoj godini. Stopa poreza na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji ovisi o iznosu godišnjeg dohotka:

• Ako je ukupni oporezivi dohodak je manje 46.350 funti-stopa poreza na kapitalnu dobit iznosi 18% na nekretnine i 10 % na ostalu imovinu.
• Ako je iznos kapitalne dobiti plus ostali prihodi veći od 43.350 GBP, stopa će biti 20 % iznosa ostvarenog dohotka ostale imovine i 28% iznosa većeg od 46.350 GBP.

U zemlji se svaki porez na progresivnoj poreznoj ljestvici izračunava na isti način: po višoj stopi plaća se porez na dohodak veći od maksimalnog praga za primjenu prethodne stope.

Porez na nasljedstvo

Porez na primljeno nasljedstvo-jednokratno plaćanje, naplaćuje se nakon primitka nasljedstva iznad neoporezive vrijednosti, koja trenutno iznosi 325.000 funti. Porez se obračunava po stopi od 40 % od iznosa iznad maksimalnog praga. Porezna olakšica od 4 % odobrava se ako porezni obveznik daje više od 10% nasljedne imovine u dobrotvorne svrhe.

Porez na prijevoz

U Engleskoj, kao i u svim zemljama, iznos poreza na prijevoz ovisi o veličini motora, vrsti korištenog goriva, emisiji otrovnih tvari u okoliš i datumi proizvodnje automobila.

Porezne stope za automobile 10 kilograma niže na alternativnom gorivu nego na benzinskim i dizelskim automobilima.

Porez na dobit i porez na samostalne poduzetnike

Samostalni poduzetnici moraju se registrirati na internetu. Većina korporacija u Velikoj Britaniji oporezuje se po stopi od 20% neto dobiti i moraju podnijeti poreznu prijavu tvrtke. Dopušteni troškovi uključuju uobičajene operativne troškove i, ako se tvrtkama upravlja iz zasebnog kabineta u privatnoj kući vlasnika ili izvršnog direktora, mogu uključivati proporcionalni dio troškova kućanstva.

Pojedinci imaju pravo na proporcionalni iznos troškova vozila ako osobno vozilo koriste u poslovnim aktivnostima.

Jedna od prednosti rada određenih poslovnih struktura, poput društva s ograničenom odgovornošću, je mogućnost primanja novca od tvrtke u obliku dividendi. Stopa poreza na dividendu niža je od stope poreza na dohodak.

Primjenjiva stopa poreza na dobit u Velikoj Britaniji ovisi o razini dobiti tvrtke, i pravni oblik poslovanja:

• kao društvo s ograničenom odgovornošću;
• kao strana tvrtka s britanskom podružnicom ili stalnom institucijom;
• kao klub, zadruga ili drugo neinkorporirano partnerstvo (npr dobrotvornog fonda).

Porez na dividendu

Vlasnici dionica britanskih tvrtki plaćaju porez na dividendu. U poreznoj godini postoji najmanje 2000 funti oslobođenog poreza.

Stope poreza na dividende u Velikoj Britaniji su sljedeće:

• 7,5 % – osnovna stopa;
• 32,5 % - viša tarifa;
• 38,1 % – dodatna Stopa.

PDV

PDV ili porez na promet ponekad se u Velikoj Britaniji naziva poslovnim porezom. Primjenjuje se na gotovo svu robu i usluge, pa je odgovor na pitanje Tko je obveznik PDV-a očit. Može se primijeniti i na robu i usluge iz inozemstva ako tvrtka prijeđe određene granice. U stvari, to je analogno poznatom ruskom zakonodavstvu PDV-a na usluge nerezidenata.

Standardno porezno razdoblje za PDV je tromjesečje. No, postoji niz pojednostavljenih metoda izračuna s proračunom za ovaj porez. Tvrtka može odabrati način plaćanja unaprijed. Njihova veličina određena je aktivnostima za prethodnu godinu. Predujmovi se plaćaju u proračun mjesečno ili tromjesečno. Porezno razdoblje za PDV u ovom će slučaju biti godina.

Značajka poreznog zakonodavstva je veliki broj računovodstvenih metoda porez za porezne svrhe. To je vrlo povoljno za poreznog obveznika. Računovodstvo možete optimizirati na dva načina: kako minimizirati troškove plaćanja, tako i troškove vođenja evidencije. Mnoge tvrtke koje su obveznici PDV-a koriste ovu priliku.

Standardna stopa PDV-a je 20 %. Neke robe i usluge oporezuju se nižim stopama.

Trenutne stope poreza na dodanu vrijednost u zemlji:

• 20% – norma, primjenjuje se na većinu proizvoda i usluga;
• 5% – snižena tarifa za medicinsku opremu, male automobile, higijenske i sanitarne proizvode itd. d.
• 0% – nulta stopa. Primjenjuje se na proizvode s niskim ocjenama: dječja hrana, odjeća, knjige, periodika itd. d.

Kao i u Ruskoj jurisdikciji, niz roba i usluga oslobođen je PDV-a. Koliko tvrtki nisu obveznici PDV-a nije jasno, osim banaka, osiguravajuća društva, medicinskih i obrazovnih centara, a postoje i drugi. Prodaja komercijalnih nekretnina i zemljišta nisu oporezivi promet.

Ako je ekonomski izvedivo u poslovnom kontekstu, tvrtka ima pravo odustati od izuzeća i prebaciti se na korištenje standardnih stopa PDV-a. Koliko tvrtki uživa ovo pravo nije poznato.

Prijavljivanje poreza od strane pojedinaca

Porez pojedinca zaposlenog u Velikoj Britaniji zadržava, plaća i prijavljuje poslodavac, kao i nacionalne premije. Porezni rezidenti koji primaju prihode svojih drugih zemalja dužni su ih sami prijaviti.

U internetskoj deklaraciji rok za predaju deklaracije je 31. siječnja godine koja slijedi nakon obračunskog razdoblja. Deklaracija na papiru podnosi se poreznoj upravi najkasnije do 31. listopada. Preliminarne informacije o inozemnim prihodima moraju se priopćiti fiskalnim vlastima na kraju porezne godine, odnosno najkasnije do 5. Travnja.

Povrat poreza

Pod određenim uvjetima, porezni obveznik ima pravo na povrat (povrat) poreza u Engleskoj iz razloga predviđenih poreznim zakonom.

Zahtjev za povrat podnosi se fiskalnim vlastima putem interneta Najranije u listopadu. Uvjeti za razmatranje takvih zahtjeva i povrat novca ne prelaze mjesec i pol.

Utaja poreza

Kao i u bilo kojoj jurisdikciji, kažnjava se novčanom kaznom koja može doseći 100 % iznosa skrivenog poreza. Sankcije za kršenje rokova porezne prijave nisu vezane za iznose poreza, kazna je fiksna - 100 funti.