Pdv: kako se kratica dešifrira, svrha poreza, stope

S porezom na PDV susrećemo se svaki put kada kupujemo proizvode u trgovinama i drugim mjestima. Vrlo često na blagajničkom čeku možete vidjeti zasebni redak "iznos PDV-a 10 %" ili " iznos PDV-a 18%", a sada " iznos PDV-a 20 %".

Pitanja izračuna i primjene poreza dugo su vremena uvijek bila vrlo relevantna u računovodstvu i pripremi deklaracije.

U okviru ovog članka razmotrit ćemo pitanje kako se dešifrira PDV i koje se stope danas primjenjuju pri izračunavanju poreza od strane poduzeća.

Pojam

Razumijete li kako se kratica PDV označava? Upravo u ovom pitanju treba razumjeti prije svega.

Kratica PDV-a (oceans) je dešifrirana kao porez na dodanu vrijednost. Označava iznos koji prodavatelj mora platiti u korist države s razlikom između vrijednosti proizvoda po kojoj ga je krajnji korisnik kupio i cijene koju je prodavatelj platio veleprodajnom kupcu.

Kako se dešifrira PDV? Tri slova koja su toliko popularna u cijelom svijetu objašnjena su na sljedeći način: porez na dodanu vrijednost. Svi idemo u trgovine po namirnice ili drugu robu i nehotice vidimo ta slova u oznakama cijena. Međutim, u konačnici ne proizvodimo određeni proizvod niti ga prodajemo putem prodajnih mjesta, već ga samo kupujemo za svoje potrebe. PDV je dio sredstava koja čine porez na dodanu vrijednost proizvoda ili usluga usmjerenih u državni proračun. Ako poduzeće nije stvorilo ovu dodanu vrijednost, drugim riječima, konačna vrijednost proizvoda manja je od početne cijene, tada nema obveza PDV-a. Treba napomenuti da je ovo najmoćniji izvor nadopunjavanja financijskih sredstava državnog proračuna.

Kako se PDV dešifrira u računovodstvu? Još jedno važno pitanje na koje treba odgovoriti. Računovodstvo uključuje ne samo odražavanje transakcija u poreznim računovodstvenim registrima, već i na računovodstvenim računima. Ove žice potrebno za ispravan odraz u računovodstvu iznosa poreza u obavljanju različitih operacija.

U računovodstvu se koristi račun 68 i račun 19. Kredit 68 računa vodi evidenciju obračunatog PDV-a, a terećenje odražava uplaćeni iznos. Račun 19 odražava ulazne iznose poreza koji primaju od dobavljača. Ti se iznosi još ne vraćaju iz proračuna.

Izračun

Razumjeti, što je to - PDV, kako se ovaj porez dešifrira, razmotrit ćemo osnove njegovog izračuna.

Da biste pronašli iznos koji će ići u državni proračun, prvo morate odrediti poreznu osnovicu i porezne odbitke. Razlika između obračunatog PDV-a i odbitka bit će jednaka iznosu koji tvrtke moraju prenijeti u riznicu. Trošak bilo kojeg proizvoda (Carpenter) sastoji se od troška (Carpenter) i iznosa poreza (Carpenter), drugim riječima:

C = A + B.

U ovom slučaju, sam porez izračunava se množenjem cijene proizvoda (IAS) po kamatnoj stopi (IAS) po porezu i dijeljenjem sa 100:

B = A * K / 100.

Razmotrimo primjer. Zamislimo da je trošak proizvoda 700 rubalja, stopa PDV-a određena je na 18%, tada će biti jednaka 126 rubalja. Drugim riječima:

700 * 18/100 = 126.

Konačna cijena bit će jednaka: 700 + 126 = 826 rubalja.

U nekim ćete varijantama moći izračunati PDV kada su poznata konačna cijena proizvoda (ocean) i stopa porezne kamate:

B = C / (100 + K) * K.

Na primjer, iPhone = 300 rubalja, a iPhone = 18 %, nadalje:

B = 300 / (100 + 18) * 18 = 45,76 više informacija. - taj će iznos biti uplaćen u državni proračun.

Ako je potrebno izvršiti veliki broj izračuna i operacija, tada nitko nije imun na pogreške u proračunima. Za takve slučajeve postoje internetski kalkulatori.

Značajka poreza

Da bismo razmotrili kako se dešifrira PDV, okarakteriziramo njegove glavne značajke. Ova vrsta poreza primjenjuje se u mnogim naprednim zemljama svijeta, kao i kod nas. Kod nas je prvi put uveden od 1992. godine. Upis ovog poreza u proračun, kao i njegovo plaćanje, reguliran je polinomskim regulatornim dokumentima. Međutim, tipično je da postoji jedna značajka koja može zavarati gotovo sve porezne obveznike.

Oni koji su upoznati s vođenjem općinskih poslova znaju da takozvana dužnost može biti izravna ili neizravna. Porez na dodanu vrijednost odnosi se na drugu opciju, odnosno sustav neizravnog oporezivanja.

Ako suštinu PDV-a navedemo jednostavnim riječima, onda se sve svodi na činjenicu da samo poslovni ljudi podliježu ovom oporezivanju. Međutim, kao rezultat toga, stanovnici zemlje plaćaju ovaj porez prilikom kupovine u trgovinama ili prilikom naručivanja potrebnih usluga.

Među ostalim značajkama može se razlikovati sljedeće:

• porez se naplaćuje samo jednom, što rezultira smanjenjem konačne vrijednosti proizvoda;
• za izvoznike postoji šansa da se oslobode plaćanja ovog poreza;
• gotovo uvijek, prije nego što bilo koji proizvod dođe od proizvođača do krajnjeg korisnika, prođe nekoliko posrednika;
• kroz shemu plaćanja poreza, vlada smanjuje rizike izbjegavanja plaćanja poreza.

PDV za usluge

Kakva Stopa u ovom slučaju? Jeste li navikli da se porez postavlja na robu? Ali usluge se također oporezuju. Prema zadanim postavkama primjenjuje se stopa od 20 %. Brojne usluge su neoporezive. Oni uključuju:

• medusluge;
• usluge skrbi za osobe s invaliditetom;
• usluge uzdržavanja djece;
• usluge prijevoza putnika;
• ritualne usluge;
• depozitarne usluge i ostalo.

Povijesna činjenica

Prije toga, porez na promet djelovao je kao takav porez, koji nije uzeo u obzir iznos sredstava koje je prodavatelj platio za kupnju robe. Ali primjena takvog poreza pridonijela je višestrukom oporezivanju istih proizvoda u procesu njegove proizvodnje, skladištenja, isporuke, prodaje. Istodobno, trošak robe bio je precijenjen za krajnjeg korisnika. Ova situacija ne doprinosi razvoju gospodarstva, izaziva inflaciju, potiče sudionike u procesu provedbe da izbjegnu porezne obveze na različite načine.

U takvoj situaciji predložen je PDV umjesto poreza na promet. U početku je prijedlog o mogućnosti primjene PDV-a iznio šef Uprave za poreze i pristojbe francuskog Ministarstva Gospodarstva Maurice Laure 1954. godine.

Predložio je da svaki sudionik u procesu proizvodnje i implementacije plati iznos od po vrijednosti dodane vrijednosti po proizvodu. To znači da će se taj iznos dodati troškovima prodavatelja za kupnju robe.

Dakle, uvođenje PDV-a rezultiralo je:

• smanjenje poreznog opterećenja;
• prema potpunijoj naplati poreza, jer ako netko sam izbjegne plaćanje poreza, tada će druge veze otplatiti obveze za njega.

Od 1930. u SSSR-u postoji porez na promet. Nakon provedbe reforme tijekom razdoblja NEP-a, obnovljen je trošarinski sustav naknada, koji nije dugo trajao, a porez na promet ponovno je vraćen. Subjekti oporezivanja bili su organizacije i poduzetnici iz različitih područja gospodarstva. Sukladno tome, predmet oporezivanja izravno je proporcionalan prometu poduzeća. U to je vrijeme postojao mehanizam koji je omogućavao primanje velikog volumena ovog poreza, što je osiguravalo stabilnost i stabilnost državnog proračuna.

1992. uvedena je nova vrsta oporezivanja u obliku PDV-a. Redoslijed njegovog računa opisan je u St. 21 POREZNI ZAKONIK RUSKE FEDERACIJE. Kao rezultat toga, danas se udio ovog poreza u strukturi ruskog proračuna kreće od 30 do 40 %, što je značajan pokazatelj.

Porezna stopa. Nijanse

Razmotrite koje su stope PDV-a trenutno na snazi.

Sada se ova vrsta poreza može pripisati onima koji nemaju jednu stopu. Vrlo često se prilikom izračuna u poduzećima postavljaju pitanja primjene tih drugih vrijednosti. Situacija će se zakomplicirati i činjenicom da s 1.01.2019. u Rusiji postoji nova stopa PDV-a od 20% umjesto 18 %.

Povećanje stope na 20 % izazvalo je mnoge nejasnoće u vezi s prijelaznim razdobljem. Nova stopa koristi se u odnosu na robu koja se otprema od datuma 01.01.2019.

Stopa od 20% Na PDV u Rusiji postojala je i ranije u razdoblju od 1993. do 2004. godine. U vremenskom okviru od 1992. do 1993. stopa je porasla na vrijednost 28 %. 2004. stopa je smanjena na 18 %.

Treba napomenuti da su prehrambeni proizvodi i dalje podložni stopi od 10 %, a za zračni prijevoz na Krim, Sevastopolj i DFO stopa usluga ograničena je na 0% do 2025. godine.

Primjena mogućih oklada. 2019

Razmotrite koje se stope PDV-a primjenjuju u 2019. godini.

Ljestvica za danas je sljedeća: 0,10,20%. Postoje i ulozi: 20/120,10/110, 16,67%.

Ispod su glavne moguće stope PDV-a u 2019. godini.

Tablica u nastavku opisuje prepoznatljive značajke stopa 20/120 i 10/110.

Odraz stope u prijelaznim dokumentima

Značajka je izračun stopa u prijelaznom razdoblju.

U situaciji sklapanja ugovora do 2019. moguće je primijeniti stope na razini 18 %. U zakonu ne postoje iznimke po novoj stopi, u situaciji sklapanja dugotrajnih ugovora do 01.2019. za sve proizvode koristi se stopa od 20 %. U tom slučaju nema potrebe za ponovnim sklapanjem ugovora i izmjenama.

U nastavku ćemo razmotriti neke objašnjene točke o primjeni stopa u 2019. godini.

Primjeri izračuna

Razmotrite primjere primjene stopa PDV-a.

Primjer 1. Pretpostavimo da je prodavač u 2018. od klijenta je prihvatio iznos financija u iznosu predujma za robu 100 %. Planirano je da se roba pusti u prvom mjesecu 2019. godine. U prošlom razdoblju stopa je bila 18%, u 2019. godini iznosit će 20 %. To znači da se PDV izračunava na iznos predujma sa stopom 18/118.

Na dan izdavanja robe na odbitak se primjenjuje iznos poreza koji je prethodno izračunat iz iznosa predujma. Stopa 18/118 na isporučene proizvode uzima se kao odbitak, iznos se izdaje na računu koristeći stopu 20 %. Po ovoj stopi potrebno je platiti odbitke proračunskim tijelima. Treba napomenuti da je prodavatelj novac primio ranije po stopi od 18 %, a zatim nadoknađuje razliku od 2% iz svog džepa.

Primjer 2. Neka tvrtka LLC Svetlana od kupca primi iznos predujma u iznosu od 118 tona. r. (100% plaćanja). Izdana je faktura. Predujam primljen 20.11.2018.

Dopust za robu određen je za 2019. godinu.

Iznos doplate PDV-a u iznosu od 2 T. r. Iznos doplate PDV-a u iznosu od 2 T. r. primljeno od kupca na datum 25.12.2018.

Prodavatelj sastavlja korektivnu fakturu za iznos predujma primljenog u 2018. godini.

Uzorak fakture prikazan je u nastavku.

Prijelazno razdoblje za doplatu PDV-a u 2019. godini

Evo još jednog primjera izračuna. Neka nadoplatu izvrši kupac nakon 1.01.2019. U tom se slučaju plaćanje može prihvatiti kao doplata PDV-a, ne pripisuje se predujmu robe (PDV se mora platiti po stopi 20/120). U tom slučaju prodavatelj generira račun za prilagodbu za klijenta za iznos razlike između vrijednosti porezne vrijednosti na računu, koja je prethodno sastavljena uzimajući u obzir stopu 18/118, a porez je izračunat uzimajući u obzir doplatu.

Uzmimo isto poduzeće LLC "Svetlana". Razlika je u tome što je kupac uplatio iznos u siječnju 2019. u obliku doplate.

Iznos participacije primio je prodavatelj koji vrši prilagodbu fakture, što se odražava u donjoj tablici.

Prilikom otpreme robe u 2019. godini, na račun predujma, prodavatelj izračunava PDV uzimajući u obzir stopu od 20% prodaje proizvoda (100 tona.r.) ukupno 20 T. r. i prihvaća odbitak PDV-a u iznosu od 20 T.r.

Zaključak

U okviru ovog članka razmotrili smo kako se dešifrira PDV i koje se stope danas primjenjuju na ovaj porez.

Stopa se ne odnosi na fiksne vrijednosti, ona varira ovisno o vrstama proizvoda, radova, usluga. U okviru ovog članka razmatrane su različite mogućnosti primjene stopa PDV-a. Samo zakonodavstvo se također stalno mijenja. Stoga tvrtke moraju pažljivo pratiti promjene zakona i propisa, da biste izbjegli pogreške obračun i potraživanja poreznih vlasti.