Patent ili pojednostavljeni porezni sustav ("pojednostavljeno") za ip: što je bolje

Pogledajmo koje su razlike između patenta i STS-a. Različite vrste poreznog sustava namijenjene poduzetnicima omogućuju vam odabir najoptimalnije opcije. Ali svaka pogreška može biti ispunjena dodatnim troškovima. Dva najčešći vrsta je pojednostavljeni sustav i patent. Što će biti bolje odabrati? Prilično je teško nedvosmisleno odgovoriti što je isplativije za IP. Ovdje morate uzeti u obzir vrsta aktivnosti zajedno s ukupnim brojem zaposlenih (ako ih ima) i godišnjim prinosom.

Rad IP-a na pojednostavljenom poreznom sustavu

Među značajkama su "pojednostavljeno" razlikuju relativnu jednostavnost vođenja evidencije, zajedno s formalizacijom izvještaja i malim poreznim opterećenjem. Takav je sustav predviđen posebno za pojedinačne poduzetnike i mala poduzeća. Možete ići na USN-u, ako:

• Ukupna vrijednost cjelokupne imovine je manje sto milijuna rubalja.
• Broj zaposlenih manje od stotinu.
• Godišnji prinos ispod fiksnog iznosa.

Izuzetak mogu biti sljedeće kategorije poduzetnika:

• Javni bilježnici s odvjetnicima.
• Predstavnici kockanja i zalagaonice.
• Proizvođači trošarinskih proizvoda.
• Oni koji, s obzirom na opseg svoje djelatnosti, plaćaju poljoprivredni jedinstveni porez.
• Tvrtke koje se bave prodajom ili rudarstvom (iznimka u ovom slučaju su korisni opći resursi).

Sada razgovarajmo o vrstama pojednostavljenog sustava.

Vrste "pojednostavljeno"

Pojednostavljeni porezni sustav za poduzetnike u pravilu je sljedećih vrsta:

• Šest posto "pojednostavljeno". U ovom slučaju pretpostavlja se plaćanje 6 % ukupne profitabilnosti, zajedno s neizostavnim doprinosima za zaposlenike i sebe osobno u mirovinski fond i službu zdravstvenog obveznog osiguranja. Veliki broj takvih deklaracija o pojednostavljenom poreznom sustavu podnesen je za 2018. godinu.
• Petnaest posto Tip. Uključuje plaćanje 15% dobiti umanjene za troškove. Kao i u prvom slučaju, ovdje su obavezna plaćanja gore navedenim uslugama za sebe i svoje zaposlenike.

Prilikom odabira između pojednostavljenog poreznog sustava i patenta, potrebno je uzeti u obzir razliku u kompenzaciji i obračunu premija osiguranja. U slučaju da osoba radi sama i računa na "pojednostavljeno" paušalni porez, tromjesečno možete smanjiti doprinose, ali ne više od 50 %.

Rad IP-a prema patentu

Takav porezni sustav prilično je jednostavan i razumljiv. Njegovo značenje je sljedeće: individualni poduzetnik kupuje patent za vrstu aktivnosti kojom se zapravo bavi i plaća ga (moguće je u roku od nekoliko mjeseci, ali ne više od jedne godine). Do 2013. Ovaj se sustav zvao STS na temelju patenta. Sada je to samo PSN.

Istina, ne može svaki poduzetnik odabrati ova vrsta poreza, koji je reguliran člankom 346. Prije svega, njegova vrsta aktivnosti mora biti na popisu dopuštenih. Osim toga, poduzetnik ne smije imati više od petnaest zaposlenih, a dobit ne smije prelaziti šezdeset milijuna godišnje.

Razmišljajući o tome što će biti isplativije za poduzetnika (patent, pojednostavljeni porezni sustav), potrebno je uzeti u obzir cijenu potonjeg. Ispada da ga stjecanjem poduzetnik izjavljuje da je njegova potencijalna dobit jednaka određeni iznos. To je prije svega korisno onome čiji je prinos veći.

U slučaju da je prihod niži, prijelaz s "pojednostavljeno" patent možda neće imati koristi. Uvijek možete saznati njegov trošak za različite vrste aktivnosti na internetskoj stranici Savezne porezne službe, gdje samo trebate odabrati svoju regiju. Ovisno o mjestu stanovanja, cijena se obično mijenja.

Razlika od "pojednostavljeno"

Koja je razlika između patenta i STS-a? U pravilu se sastoji od sljedećeg:

• Na pojednostavljeni porezni sustav oporezuje se cjelokupni iznos primljenog dohotka.
• Na PSN-u im se oporezuje potencijalno mogući prihod, bez obzira na činjenicu da su ga primili. U slučaju da dobit poduzetnika zapravo premašuje veličinu potencijalne zarade, tada nećete morati dodatno plaćati porez.

Koje se druge razlike između patenta i USN-a mogu nazvati?

• Na USN premijama osiguranja smanjuje se iznos poreza.
• Za PSN premija osiguranja ne smanjuje vrijednost patenta.

Pojednostavljeni porezni sustav ili patent za individualnog poduzetnika - što je isplativije?

Pojednostavljeno" to je sustav koji je već godinama radio na kojem je poduzetnicima i raznim institucijama dopušteno raditi. Stvorena je posebno za male organizacije koje imaju mali novčani promet zajedno s ograničenim brojem radnika.

No, nekim skupinama poreznih obveznika takav je sustav kontraindiciran. Riječ je o javnim bilježnicima, poduzetnicima na poljoprivrednom porezu, obveznicima trošarina i drugima. Za razliku od PSN-a, u ovom je slučaju dopušteno koristiti neograničen broj vrsta nastave u jednom načinu rada. Dakle, odgovarajući na pitanje što je bolje, mora se reći da sve izravno ovisi o okolnostima u kojima se posao pokreće ili razvija.

U nastavku ćemo govoriti o istodobnoj upotrebi pojednostavljenog poreznog sustava i patenta.

Premije osiguranja

U odnosu na poduzetnike primjenjuju se minimalni iznosi doprinosa koji su utvrđeni na zakonodavnoj razini i ovise o minimalnoj naknadi. Vrijednost godišnjih Transfera može ostati na razini prethodnih godina ILI se povećati zbog povećanja minimalnih plaćanja.

Poduzetnici plaćaju doprinose koristeći sljedeće stope:

• Doprinosi OPS-u u iznosu od dvadeset i šest posto ukupne vrijednosti bez ikakve raspodjele na financirani i osigurani dio, bez obzira na stvarnu dob osobe.
• Prijenos na CHI u iznosu od pet posto ukupne vrijednosti.
• U slučaju prekoračenja osnovnog dohotka od tristo tisuća rubalja, Mirovinsko osiguranje dodatno plaća iznos od jedan posto prekršene granice vrijednosti.

Doprinos za socijalno osiguranje prenose poduzetnici dobrovoljno. Zahvaljujući osiguranju, individualni poduzetnici imaju mogućnost primanja invalidnine. Takve osobe moraju u potpunosti platiti doprinose za godinu koja prethodi nastanku osiguranog slučaja.

Deklaracija

Prilično često pitanje pojedinog poduzetnika za PSN (patentni porezni sustav) je jesu li dužni ispuniti deklaraciju na kraju godine ili ne. Odgovor u ovom slučaju bit će prilično jednostavan: ako poduzetnik obavlja aktivnosti koje potpadaju pod patent, onda ga definitivno nije potrebno predati. No, Deklaracije o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018. godinu moraju se prenijeti na poreznu upravu.

Prijelaz

Dakle, prijelaz na ovu vrstu provodi se samo prema opciji aktivnosti u odnosu na koju je izdana. Kada poduzetnik nastavi obavljati druge vrste poslova, tada se oni mogu oporezivati "pojednostavljeno". Prijelaz s USN-a na patent dopušten je u bilo koje vrijeme tijekom cijele godine. To zahtijeva samo podnošenje zahtjeva poreznom tijelu za dobivanje patenta u mjestu prebivališta, najkasnije deset dana prije pokretanja aktivnosti.

Porezno tijelo razmatra prijavu patenta u roku od pet dana od dana primitka papira od poduzetnika. Prema rezultatu razmatranje zahtjeva donosi se odluka o izdavanju PSN-a ili odluka o odbijanju.

Razlozi za to mogu biti:

• Potpuna neusklađenost deklarirane vrste aktivnosti s popisom vrsta koje spadaju u uporabu PSN-a.
• Navođenje netočnih rokova valjanosti patenta.
• Zaostali porezi.
• Kršenje uvjeta prelaska na PSN.

Vrijedno je napomenuti da se vrlo često moramo suočiti s mišljenjem gospodarstvenika da je patentni sustav oporezivanja vrlo profitabilan. Pa čak i oni građani koji zbog uvjeta njegove uporabe ne mogu prijeći na njega, pokušavaju pronaći načine da tamo dođu. Može li IP istovremeno biti na patentu i pojednostavljenom poreznom sustavu?

Redoslijed poravnanja

Pretpostavimo da je poduzetnik porezni obveznik pojednostavljenog poreznog sustava i u roku od jedne kalendarske godine prešao je na PSN prema zasebnoj vrsti poslovne aktivnosti. Odnosno, kombiniraju dva posebna porezna režima odjednom. Tada se, prema objašnjenju Ministarstva financija Rusije, na kraju poreznog razdoblja obvezuje podnijeti deklaraciju o "pojednostavljeno" u IFTS-u, u kojem se utvrđuje profitabilnost bez uzimanja u obzir dobiti od poslovnih aktivnosti u odnosu na koje se PSN primjenjuje.

Također se mora uzeti u obzir sljedeće. Poslovni ljudi koriste pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja u obliku prihoda, koji se smanjuju za iznos troškova i PSN. U ovom slučaju, iznos minimalnog oporezivanja izračunava se samo od dobiti ostvarene od poslovnih aktivnosti, u odnosu na koje je korišten pojednostavljeni sustav. Prinos od poduzetništva u odnosu na koji se PSN koristio ne uzima se u obzir u ovoj situaciji.

Broj plaćenog osoblja

Drugi važan uvjet koji ograničava upotrebu u kombinaciji pojednostavljenog poreznog sustava i PSN-a je broj plaćenih radnika koje poslodavac ima pravo privući:

• "Pojednostavljeno" ima pravo zaposliti najviše stotinu ljudi u okviru poreznog razdoblja.
• Patentni poduzetnici nemaju pravo upravljati više od petnaest zaposlenika.
• Sam poduzetnik nije uključen u broj zaposlenih koji se uzimaju u obzir, između ostalog, zaposlenici koji su u trenutku računovodstva u Uredbi ne smatraju se.

Za oba posebna režima kalendarska godina prepoznaje se kao porezno razdoblje, ali događa se da se patenti ne izdaju za jednogodišnje, već za kraće uvjete. Kombinacija u takvim situacijama stoga smanjuje porezno razdoblje do trenutka za koji se izdaje patent.

Stoga je vrijedno zaključiti da je u određeno vrijeme poduzetnicima dostupan različit broj zaposlenih. Stoga se njihovo računovodstvo prema vrsti aktivnosti u kojoj se koristi kombinirani porezni sustav mora voditi odvojeno. Za posao koji se oporezuje pojednostavljenim porezom, osoblje ne bi trebalo biti više od stotinu godišnje, a u području djelatnosti za koje se dobiva patent taj broj ne smije prelaziti 15 ljudi.