Izračuni akreditiva: shema, prednosti i nedostaci

Akreditivni oblik namire djeluje kao bezgotovinski instrument. To je pisana obveza banke čiji je kupac kupac (ili uvoznik) da određenom prodavaču (ili izvozniku) plati navedeni iznos. Također dogovara datume i veličine plaćanja prema rokovima.

Pojam i bit

Razmotrimo bit izračuna akreditiva i shemu interakcije između sudionika.

Akreditiv-oblik plaćanja u inozemnim i domaćim nagodbama. Koristi se u sklapanju poslova koji su popraćeni raznim vrstama povećanog rizika (poput onih povezanih s izvođačem, pravilnim izvršavanjem ugovora, kvalitetom proizvoda, kašnjenjem, nedostatkom plaćanja), jer ih smanjuje.

Stranke nagodbe

Razmotrimo glavne aspekte izračuna akreditiva i sheme interakcije između njih.

Među glavnim stranama izračuna razlikuju se sljedeće vrste.

Nalogodavac ( uvoznik) - podnosi nalog za otvaranje akreditiva u svojoj banci i sredstva za pokrivanje plaćanja izvozniku. Uvoznik ima pravo tražiti odštetu od svoje banke kako bi pokrio gubitke koji proizlaze iz nemara ili propusta financijske institucije. Uvoznik mora pokriti iznose plaćene izvozniku, kao i moguće troškove i provizije.

Banka uvoznika (banka otkrića) formira akreditiv u skladu s pisanim nalogom uvoznika, u kojem se obvezuje samostalno plaćati dokumente koje je dostavio korisnik akreditiva ako su ispunjeni njegovi uvjeti. Banka ne analizira tijek transakcije, već odlučuje o plaćanju ili odbijanju na temelju dostavljenih dokumenata.

Posrednička banka (savjetovanje, pregovaranje, potvrda) koja, ovisno o uvjetima akreditiva, može obavljati funkcije:

1. Banka koja obavještava - obavještava korisnika o otvaranju akreditiva i djeluje kao posrednik u korespondenciji između banke koja otvara i izvoznika. Nije dužan platiti akreditiv.
2. Vođenje bankovnih pregovora: obavještava i provjerava usklađenost dokumenata, djeluje u ime nalogodavca, odnosno banka je uvoznika.
3. Banka koja potvrđuje akreditiv koji preuzima obvezu prema korisniku.

Izvoznik nema obveze, podnosi dokumente u skladu s akreditivom i plaća ih.

Glavne vrste akreditiva

Razmotrite izračune akreditiva, shemu i vrste ovog oblika interakcije.

Akreditivi su podijeljeni prema različitim kriterijima. Neki od dolje navedenih široko se koriste u međunarodnim transakcijama.

Podjela akreditiva u smislu obveza banke otvaranja:

• Apelacijski akreditiv: banka zadržava pravo otkazati ili izmijeniti svoje obveze bez pristanka korisnika dok se ne priznaju dokumenti posredničke banke.
• Neopozivi akreditiv: ne može se mijenjati ili ukidati bez pristanka svih uključenih strana. Promjena je nevaljana ako se bilo koja strana s njom ne složi.

Podjela akreditiva prema načinu plaćanja:

• Gotovinski akreditiv: plaćanje se vrši odmah nakon što izvoznik predoči dokumente.
• Akreditiv s odgođenim plaćanjem: banka se obvezuje izvršiti plaćanje na odgođeno razdoblje (na primjer, 30 dana od datuma otpreme) prilikom podnošenja dokumenata u skladu s Uvjetima akreditiva tijekom njegovog trajanja.
• Akreditiv koji se odnosi na datum odgode plaćanja koji obvezuje banku da prihvaća plaćanja izvan radnog vremena. Nakon odobrenja, akreditiv istječe, a njegovo mjesto zauzima obveza mjenice.
• Pregovaračko pismo-otvorena banka daje posredničkoj banci pravo provjere usklađenosti dokumenata s akreditivom i plaćanja korisniku.

Podjela akreditiva u vezi s ulogom posredničke banke:

• Potvrđeni akreditiv - banka koja je izvršila potvrdu dodana je akreditivu koji je otvorila banka uvoznika.
• Nepriznati akreditiv-vrsta akreditiva koju posrednička banka ne potvrđuje, a plaćanje izvoznika vrši samo banka dužnica.

Ostale vrste

Ostali akreditivi mogu biti sljedećih vrsta:

• rezervni akreditiv (kolateral) je bankovno jamstvo koje nameće obvezu plaćanja korisniku potrebnog iznosa ako uplatitelj nije izvršio predujam u dogovorenom roku između stranaka ili ne ispuni druge obveze osigurane akreditivom;
• revolverski akreditiv primjenjuje se na dosljedno ponavljajuće isporuke jednog proizvoda tijekom duljeg vremenskog razdoblja;
• akreditiv-ugovorni kupac za određenog korisnika otvara akreditiv za uvoz, a prihod od izvoznog akreditiva osigurava plaćanja za uvozni kredit.

Prednosti

Razmotrite prednosti izračuna akreditiva i sheme interakcije između stranaka.

Prednosti za prodavatelja ili izvoznika:

• minimizirajte trgovinski rizik transakcije, odnosno rizik odbijanja prihvaćanja robe i neplaćanja od uvoznika;
• dopušteno financiranje transakcije prijenosom akreditiva dobavljaču;
• mogućnost diskontiranja potraživanja prije datuma dospijeća i osiguranja plaćanja na unaprijed određeni datum.

Prednosti za kupca ili uvoznika:

• minimiziranje prometnih rizika;
• nemogućnost kršenja utvrđenih rokova;
• zaštita od neopravdanog plaćanja dugova.

Kako se odvija proces

Razmotrite moguće opcije i bit izračuna s akreditivima. Shema je sljedeća:

1. Uspostavljanje kontakta između uvoznika i izvoznika i stvaranje akreditiva kao oblika plaćanja za robu.
2. Uvoznik obavještava banku o otvaranju akreditiva izvozniku i osigurava financijsko pokriće.
3. Banka uvoznika obavještava banku izvoznika (posredničku banku) o otvaranju akreditiva, upućujući je da obavijesti izvoznika.
4. Posrednička banka provjerava valjanost akreditiva o kojem ju je obavijestila banka uvoznica, a zatim ga predaje izvozniku.
5. Izvoznik šalje robu i sastavlja dokumente u skladu s Uvjetima akreditiva.
6. Izvoznik banci dostavlja paket dokumenata u skladu s Uvjetima akreditiva.
7. Banka izvoznika provjerava dokumente (broj i vrstu) i šalje ih kreditnoj i financijskoj instituciji uvoznika.
8. Banka uvoznika provjerava ispravnost dokumenata, ako su u redu, šalje uplatu banci izvoznika i dokumente uvozniku.
9. Primljena uplata pripisuje se izvozniku.

Glavni elementi sheme izračuna pomoću akreditiva

Nalog za otvaranje akreditiva mora sadržavati sljedeće stavke:

• mjesto i datum narudžbe;
• korisnik;
• iznos akreditiva;
• datum i mjesto akreditiva;
• mjesto plaćanja (banka koja otvara ili banka pošiljateljica);
• vrsta plaćanja;
• djelomične isporuke (dopušteno, zabranjeno);
• mjesto utovara i odredište;
• Opis proizvoda;
• količina;
• cijena i njezina osnova (prema Incotermsu);
• posebni uvjeti izračuna;
• dokumenti, potrebno za plaćanje;
• rok otpreme robe;
• vrijeme prezentacije dokumenta;
• troškovi bankovnih naknada;
• vrsta akreditiva;
• broj računa platitelja;
• ispis i potpisi.

Shema namire iz perspektive izvoznika

Razmotrite postupak izračuna akreditiva i shemu interakcije izvoznika.

Akreditiv je preferirani oblik plaćanja za izvoznika jer je obveza plaćanja banci, a ne uvozniku. Ako izvoznik ispuni uvjete akreditiva, primit će uplatu bez obzira na situaciju i financijsko stanje uvoznika. Izvoznik prima uplatu nakon isporuke i predočenja dokumenata u banci.

Akreditiv štiti izvoznika od povlačenja iz zaključene transakcije ili odbijanja prihvaćanja robe. To omogućuje izvozniku da dobije kredit za financiranje proizvodnje robe, koji je osiguran akreditivom.

Moguće je koristiti forfaiting i plaćanje unaprijed u slučaju odgođenog plaćanja.

Akreditiv je povoljan oblik plaćanja za izvoznika kada ispunjava sve uvjete. Ako izvoznik predoči dokumente u kojima su pronađeni nedosljedni podaci ili su pronađeni nedostaci, poput nedostatka skupa teretnica, potrebnih potvrda u dokumentima izdanim na zahtjev ili onečišćenja teretnica, tada će se zadržati plaćanje izvozniku. Ostale pogreške koje je izvoznik napravio prilikom predstavljanja dokumenata uključuju:

• pogrešno označavanje dokumenata;
• pogrešno označavanje mjesta utovara i odredišta;
• neusklađenost akreditiva;
• Opis proizvoda u dokumentima;
• odsutnost dodatni dokumenti, pojavljuju se u tekstu.

Akreditiv je dugotrajan oblik plaćanja ne samo zbog potrebe za temeljitom pripremom relevantnih dokumenata, već zahtijeva i detaljno razmatranje uvjeta akreditiva, ugovora i dosljednosti između kupca i prodavatelja, kao i provjeru odredbi u smislu informacija i prisutnosti proturječnosti.

Shema nagodbe sa stajališta uvoznika

Razmotrite izračune akreditiva i shemu interakcije u odnosu na uvoznika.

Koristeći akreditiv, uvoznik zahtijeva od izvoznika da dostavi relevantni dokumenti i ispuniti sve uvjete akreditiva. Odabir pravih dokumenti i rokovi isporuke robe, uvoznik regulira tijek transakcije. Utvrđivanjem uvjeta akreditiva, uvoznik ima jamstvo pravilnog izvršenja ugovora, ali ga ne štiti od povlačenja ugovora od strane izvoznika.

Akreditiv ponekad zahtijeva od uvoznika da dodijeli financijska sredstva prije sklapanja ugovora-plaćanje unaprijed. Međutim, to ne uvjetuje plaćanje izvozniku. Prihvaćanje akreditiva od strane uvoznika kao oblika plaćanja stavlja ga u povoljniji položaj nego u slučaju bezuvjetnog prijenosa plaćanja prije izvršenja naloga. Nepovoljan aspekt korištenja akreditiva kao oblika plaćanja od strane uvoznika je privlačenje vlastitih financijskih sredstava prije isporuke u nedostatku jamstva izvršenja ugovora od strane izvoznika. Neke banke zahtijevaju od uvoznika da plati više od iznosa navedenog u akreditivu kako bi osigurao razlike u tečajevima. Moguće je platiti svoju mjenicu kreditnom linijom, ali banka mora prihvatiti ovaj oblik plaćanja.

Dokumentarni oblik izračuna: područja primjene

Razmotrite shemu izračuna dokumentarnog akreditiva.

Uključuje uvjetni, neopozivi dokumentarni oblik plaćanja koji osigurava interese obje strane u transakciji. Akreditiv je obveza banke.

Dokumentarni akreditiv u vanjskoj trgovini je pisana obveza banke uvoznika da plati potraživanja izvoznika u zamjenu za pružanje dokumenata o isporuci robe. U takvim izračunima kupac je uvoznik koji svojoj banci podnosi zahtjev za otvaranje akreditiva za izvoznika.

Prednosti sheme namire pomoću dokumentarnog akreditiva su sljedeće:

• Transparentna pravila i osjećaj sigurnosti. Otvarajući akreditiv na zahtjev uvoznika (kupca), banka se obvezuje platiti korisniku (izvozniku, prodavaču) određeni iznos. Korisnik mora ispuniti sve uvjete akreditiva, odnosno poslati robu ili izvršiti uslugu u određeno vrijeme i dostaviti banci potrebne komercijalne dokumente u skladu s Uvjetima akreditiva. Obveza banke koja otvara akreditiv postaje dospjela u roku koji proizlazi iz uvjeta dokumenta.
• Osiguravanje sigurnosti posla. Uvoznik je uvjeren da će se plaćanje izvršiti samo na temelju dokumenata koji potvrđuju pravilno izvršenje komercijalnog ugovora u skladu s Uvjetima akreditiva.
• Minimiziranje rizika. Postupak vam omogućuje da minimizirate rizik koji nastaje u kupoprodajnim transakcijama.
• Fleksibilnost. Moguće je prilagoditi uvjete u skladu sa specifičnostima transakcije i mogućnošću izmjene tijekom trajanja transakcije.
• Širok raspon različitih vrsta i oblika: obični akreditivi, rezervni, uvozni i izvozni akreditivi u domaćoj trgovini.

Dokumentarni obrazac preporučuje se tvrtkama:

• specijalizirani za unutarnju ili vanjsku trgovinu;
• dobavljači (izvoznici) i primatelji (obveznici).

Ovaj oblik nagodbe koristi se kao uvjetni za poslovnu transakciju.

Shema namire pomoću dokumentarnog akreditiva vrsta je nagodbe plaćanja, čija je primjena može eliminirati operativni rizik obje strane ugovora. Ova činjenica može ograničiti rizik naplate i rizik plaćanja izvoznika jer prima sredstva Prilikom podnošenja dokumenata koji odgovaraju akreditivu. Uvoznik, s druge strane, može značajno smanjiti svoj robni rizik i rizik kvalitete podnošenjem zahtjeva da se u dokumente uvrsti detaljna specifikacija koja se odnosi na kupljenu robu. Ako akreditiv potvrdi lokalna banka, rizik zemlje također se može smanjiti.

Među oblicima dokumentarnog akreditiva razlikuju se:

• Opozivi akreditiv. Shema namire na njemu je sljedeća: ove izračune banka koja otvara može promijeniti ili otkazati u bilo kojem trenutku bez prethodne obavijesti korisnika, ponekad čak i protiv njegove volje, dok se dokumenti ne prihvate.
• Neopozivi akreditiv - obveza banke da plati ako izvoznik mora dostaviti potrebne dokumente na datum dospijeća. Izmjene uvjeta mogu se izvršiti samo uz pristanak svih strana u transakciji. Samo ova vrsta akreditiv u potpunosti osigurava interese izvoznika.

Koji se dokumenti koriste u izračunima

Razmotrite tijek rada koji se koristi. Shema namire akreditiva uključuje:

• poslovni račun;
• dokumenti osiguranja;
• potvrda o podrijetlu;
• pomorska teretnica;
• potvrda;
• duplikat željezničke fakture;
• zračni račun;
• račun automobila.

Shema izračuna uzimajući u obzir prijevozničku tvrtku

Međunarodna trgovina stalno je povezana s različitim vrstama rizika. Trgovac se brine hoće li kupac platiti traženi iznos, kupac se brine hoće li prodavač poslati robu. Osim toga, niti jedan od njih ne želi svoje poslovanje izložiti dodatnom riziku.

Ovo neslaganje poslužilo je kao preduvjet za nastanak instrumenta koji objema stranama jamči izvršavanje ugovornih dužnosti.

U shemi namire dokumentarnog akreditiva prijevoznička tvrtka igra značajnu ulogu.

Akreditivi se koriste za uvoz svih vrsta proizvoda kada se primjenjuju prijevozničke tvrtke.

Glavna prednost bankovnog akreditiva bit će u tome što pruža jamstvo isporuke i plaćanja robe. Da biste to učinili, potrebno je sudjelovanje treće strane koja će pratiti ispunjenje uvjeta transakcije i za proizvođača i za klijenta. Pravilo je da je jamac međunarodna bankarska organizacija. Istodobno angažirane bankarske strukture-banke država pošiljatelja i klijenta-također se široko koriste u međunarodnoj praksi.

Zaključak

Pod akreditivom se podrazumijeva pisana obveza banke da plati određeni iznos za dokumente dostavljene na vrijeme u skladu s propisanim uvjetima i odredbama. To je najčešći oblik međunarodne i nacionalne nagodbe koje osiguravaju interese svih strana u ugovoru.