Koja izvješća predaju individualni poduzetnici: potrebni obrasci, pravila popunjavanja, uvjeti i rokovi podnošenja

Svaki poduzetnik registriran kao individualni poduzetnik zainteresiran je za ažurno podnošenje svih potrebnih izvještaja regulatornim tijelima. Trenutno postoje posebni porezni sustavi koji određuju koje vrste izvještaja individualni poduzetnici sastavljaju za predaju. Međutim, to nije lako shvatiti sami.

U ovom ćemo članku pokušati razumjeti koja izvješća predaju individualni poduzetnici pod različitim poreznim opcijama.

Što znači "samostalni poduzetnik"?

Posljednjih godina broj pojedinačnih poduzetnika porastao je prema poreznoj statistici. Ta je činjenica povezana s lakoćom registracije ovog oblika poduzetništva, kao i s mogućnošću pojednostavljenja izvještavanja i računovodstva za ove tvrtke. Međutim, u vezi s rastućim brojem ovog oblika, porezne vlasti reguliraju postupke za formiranje i podnošenje izvještaja za pojedinačne poduzetnike kako bi osigurale transparentnost plaćanja poreza na ovu kategoriju poreznih obveznika. Na ovom području postoje mnoge nijanse koje novoorganizirani individualni poduzetnik mora znati.

IP je fizička osoba koja obavlja samostalne gospodarske aktivnosti kako bi ostvarila periodični prihod bez stvaranja organizacije i prošla funkciju državne registracije, koja je utvrđena zakonom.

Prije toga korištene su definicije "privatnog poduzetnika" i PBOUL-a. Sada su ove definicije kombinirane u IP. IP u našoj državi mogu biti:

• sposobni ljudi stariji od osamnaest godina;
• maloljetnici s pravnog stajališta koji su navršili 16 godina (uz pristanak roditelja ili skrbnika koji su u braku);
• stranci koji žive u Rusiji.

Vrlo važno pitanje u procesu upravljanja ovim oblikom poduzetništva je pitanje za koji pojedinačni poduzetnik treba podnijeti izvješća? Treba mu pristupiti sa svom ozbiljnošću.

Izvještavanje IP-a. Kriteriji

Da bi se razumjelo kakvo izvještavanje predaju individualni poduzetnici, potrebno je odrediti kriterije za njegovo formiranje. Konvencionalno se mogu razlikovati 4 takva kriterija:

• Opcija ovisno o izboru sustava plaćenih poreza.
• Ako je individualni poduzetnik bez zaposlenika, što podnijeti izvješća.
• Što treba pripremiti ako postoje zaposlenici.
• Postoji blagajna.
• Postoje li dodatni porezi.

Uvjeti i uvjeti podnošenja

Rokovi za podnošenje izvještaja ovise o izboru poreznog sustava i primjeni najamnog rada. Važno ih je znati i promatrati.

Da bi se razumjelo kakvo izvještavanje predaju individualni poduzetnici, potrebno je napomenuti prisutnost šest mogućih sustava oporezivanje za aplikacije:

• STS;
• UTII;
• ESCHN;
• PSN;
• Glavni;
• Nap (za samozaposlene).

Tablica u nastavku prikazuje rokove za podnošenje izvještaja ovisno o poreznom sustavu.

Postoje situacije kada IP kombinira nekoliko načina odjednom. U ovom se slučaju računovodstvo vodi u kontekstu svakog od njih.

IP na STS-u. Nijanse

Razmotrite kakva izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi na pojednostavljeni porezni sustav.

Ovaj se način smatra jednom od pojednostavljenih opcija. To je zbog činjenice da je potrebno predati samo jednu deklaraciju jednom godišnje do 30.04 sljedeće godine.

Ovdje ćemo napraviti razliku ovisno o tome koriste li se zaposlenici ili ne.

Porez na pojednostavljeni porezni sustav plaća se jednom godišnje, a predujmovi se izračunavaju i plaćaju tijekom cijele godine. Štoviše, nema provjere obračuna predujma od strane poreznih vlasti.

Obvezni element je održavanje Kudira. Budući da je točno ona temelj za ispunjavanje izvještaja o pojednostavljenom poreznom sustavu u smislu prihoda i rashoda tvrtke.

IP na osno. Značajke

Razmotrite kakva izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi na temelju.

Ovu vrstu načina poduzetnik može postaviti prema zadanim postavkama, osim ako se ne podnese posebna prijava. Ovaj je način prilično složen, pa se IP rijetko koristi. Pod njim se plaćaju sve vrste poreza. Što se tiče individualnog poduzetnika u ovom načinu rada, treba napomenuti njegovu obvezu podnošenja tri vrste izvještaja, što se odražava u donjoj tablici.

IP na UTII. Suptilnosti

Razmotrite kakva izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi UTII-u.

U okviru ovog režima porez se plaća bez obzira na iznos primljenog dohotka, a prema utvrđenoj vrijednosti profitabilnosti kada se koriste posebni koeficijenti. Sve informacije nalaze se na internetskoj stranici Federalne porezne službe. U ovom se režimu sastavlja i plaća samo jedna deklaracija UTII-a. Poslužuje se tromjesečno do 20. sljedećeg mjeseca. Jednostavnost je u tome što se deklaracija sastavljena u početku prvi put praktički ne mijenja u budućnosti ako se ne promijene uvjeti poslovanja. Svaki sljedeći izvještaj kopira se iz prethodnog razdoblja kada se promijene datum i obračunsko razdoblje.

Ne podliježu sve vrste poslovanja ovoj vrsti oporezivanja, već samo ona područja djelatnosti koja su propisana zakonom.

Poduzeće sa zaposlenicima

Da biste razumjeli kakva izvješća predaju individualni poduzetnici, potrebno je utvrditi postoje li zaposlenici. Ako postoji zaposlenici, tada se sva dokumentacija može predstaviti u obliku tri kategorije:

• dokumenti u poreznoj upravi;
• dokumenti FIU-u;
• dokumenti FSS-u.

Kakvo izvještavanje pojedinačni poduzetnik predaje zaposlenicima jasno je prikazano u donjoj tablici.

Poduzeće bez zaposlenika

Razmotrite situaciju kada je individualni poduzetnik bez zaposlenika i koja izvješća podnijeti u ovom slučaju.

Poduzetnici koji koriste osno moraju jednom godišnje prijaviti vlastiti prihod podnošenjem 3-NDFL deklaracija. Također, da biste izračunali iznos predujma za novo registrirane poslovne ljude, morate podnijeti Obrazac 4-NDFL. Razlika je u tome što potonji navodi opseg mogućih budućih prihoda, a ne stvarnih. Rok za prijavu 4-NFL nije isti za sve pojedinačne poduzetnike i ovisi o trenutku kada je tvrtka započela s radom: kada je poduzetnik ostvario svoju prvu dobit od osno-a: potrebno je dostaviti "prognozu" u roku od 5 dana.

Izvještavanje individualnog poduzetnika sadrži obrasce za prijavu PDV-a ako se poduzetnik nalazi na osnovi zajedničkih kriterija s organizacijama.

Ako je poduzetnik obveznik poreza na imovinu, prijevoz, onda te poreze plaća kao fizička osoba-na temelju poreznih obavijesti. Izvještavanje nije sastavljeno.

Nešto drugačija opcija je izvještavanje IP-a o pojednostavljenom poreznom sustavu. Pojednostavljeni korisnici ne moraju prijaviti PDV (osim u gore navedenim slučajevima) ili porez na dohodak od pojedinaca. Izvještavanje će se sastojati od Izjave o pojednostavljenom poreznom sustavu. Godišnja deklaracija, predujmovi se plaćaju tijekom cijele godine (svako tromjesečje).

Izvještavanje individualnog poduzetnika za UTII sastoji se od porezne prijave koja se odnosi na izračun poreza. Uvjeti njegovog formiranja: svako tromjesečje.

Svake godine do 1. Travnja deklaracija ESCHN-a podnosi se u prisutnosti ovog režima od strane individualnog poduzetnika.

Nula izvješćivanja. Što je to?

Razmotrite koja izvješća treba predati individualnom poduzetniku ako su pokazatelji nula. I kako ih uopće razumjeti.

Nulta izvješća mogu podnijeti samo oni individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni ili opći režim, budući da patent obično ne uključuje izvještavanje, a UTII podrazumijeva da je porezna osnovica fiktivni prihod, ali ne i stvaran, a na njemu ne može biti nula pokazatelja.

Izvješća s nultim vrijednostima šalju se u nedostatku doznake i na bankovnom računu i u gotovini. Umjesto PDV-a i poreza na dohodak, možete ispuniti jednu olakšanu prijavu. Rok za podnošenje lagane verzije izvješća je 20 dana u mjesecu, koji je poslan za izvještajno tromjesečje. Ovo je tromjesečno izvješće, ali sastoji se od samo dva lista i može se ispuniti za nekoliko plaćanja poreza odjednom.

Nulta izvješća također se formiraju u pojednostavljenom sustavu, ali u ovom slučaju ispunjavaju isti obrazac DND1152017, ali na malo drugačiji način:

• IP s USN 6 % unosi podatke samo na naslovnu stranicu, p.1.1. i R.2.1.1;
• IP na pojednostavljenom poreznom sustavu 15 % pruža podatke na naslovnoj stranici, p. 1.2 i p. 2.2.

Poreznici rijetko zahtijevaju bilo kakve dokumente koji dokazuju nultu aktivnost, ali mogu kontaktirati banku i zatražiti izvod s poslovnog računa. Ako se utvrdi prijevara, počinitelj će platiti kaznu.

Dokumentacija o dodatku. porezima

Razmotrite, koji porez izvještavanje predaju individualni poduzetnici ako postoje dodatna plaćanja.

Ako je aktivnost podložna izračunu dodatnih poreza, tada nastaju dodatne odgovornosti za pružanje dokumentacije. Podaci su prikazani u donjoj tablici.

Izvještavanje IP-a za sebe

IP ne bi trebao pružiti nikakve posebne mogućnosti izvještavanja za sebe. Međutim, snosi obvezu plaćanja premija u obliku mirovinskih doprinosa.

Isplate individualnog poduzetnika "za sebe" za 2019. godinu su sljedeće:

• za mirovinsko osiguranje - 29354 rubalja.;
• u FFOMS - 6884 RUB.;
• ukupan iznos: 36238 rubalja.

Promjene u 2019

U 2019. godini stupaju na snagu sljedeće promjene u vezi s izvještavanjem IP-a:

• promjena iznosa plaćanja IP-a "za sebe";
• planirano je otkazati izvještavanje IP-a o pojednostavljenom poreznom sustavu, podložno korištenju mrežnih blagajni;
• povećanje UTII poreza promjenom koeficijenta deflatora K1 s 1.868 na 1.915;
• promjene u deklaraciji UTII.

To bi trebali uzeti u obzir poduzetnici početnici.

Izvještavanje Rosstatu

Za individualne poduzetnike postoji i statističko izvještavanje. Jednom godišnje Federalna služba državne statistike provodi istraživanje na temelju informacija koje dolaze od direktora tvrtki. Ne moraju svi podnositi izvješća ovom tijelu, već samo oni koje odabere Federalna služba državne statistike. Samo im trebate poslati obavijest s potrebnim obrascima za popunjavanje.

IP zainteresiran za Rosstat mora dostavljati izvješća u rokovima navedenim u obavijesti-mjesec, tromjesečje, godina. Za zanemarivanje zahtjeva može se dobiti novčana kazna, čiji je iznos naveden u članku 13.19 Kodeksa i kreće se od 10 do 40 tisuća rubalja.

Ostali individualni poduzetnici prijavljuju se tim tijelima samo jednom u 5 godina.

Među glavnim vrstama izvještaja su:

• 1-IP, koji navodi podatke o IP-u, iznajmljuje se do 2.03;
• 1-individualni poduzetnik (trgovina), koji pokazuje podatke o poslovanju u području trgovine, iznajmljuje se do 17.10;
• PM-prom, koji navodi podatke o proizvodnji proizvoda, iznajmljuje se do 4. kvartalno.

Zaključak

U okviru ovog članka razmatrano je kakvo izvještavanje treba podnijeti IP. Za da biste odgovorili na ovo pitanje potrebno je, prije svega, odlučiti u kojem je načinu poduzeće, a zatim razumjeti postoje li zaposleni zaposlenici. Upravo su ti kriteriji najznačajniji u određivanju sastava i rokova za podnošenje izvještaja za individualnog poduzetnika.