Koja je djelatnost obuhvaćena patentom? Patent za pi za 2019. Godinu: dopuštene aktivnosti

Poslovanje u Ruskoj Federaciji, kao i u drugim zemljama, predviđa popis određeni iznos u proračun. Iznos obveznih sredstava ovisi o poreznom režimu koji odabere poduzetnik ili organizacija. Saznat ćemo koje mogućnosti država nudi i je li kupnja patenta isplativa za pojedinačne poduzetnike.

Porezni sustavi u Rusiji

Rusko zakonodavstvo, posebno porezni zakonik Ruske Federacije, predviđa pet režima, od kojih jedan (rjeđe dva ili više) mora slijediti poduzetnik. Da biste ga pravilno odabrali, morate proučiti sve uvjete i suptilnosti svake od predloženih opcija:

1. Pojednostavljeni porezni sustav uključuje plaćanje 6% dohotka ili 15% razlike između prihoda i rashoda.
2. ESCHN-jedan poljoprivredni porez, omogućuje 6-postotnu stopu prihoda.
3. UTII-jedinstveni porez na pripisani dohodak, određuje se na temelju 15% stope odobrene na zakonodavnoj razini za svaku vrstu djelatnosti.
4. Osnovni-opći sustav oporezivanja, koji obično koriste velike organizacije i podrazumijeva plaćanje ne jedne, već nekoliko vrsta poreza (PDV, porezi na dohodak, na imovinu itd. d.).
5. PSN-patentni porezni sustav, podrazumijeva plaćanje troškova patenta. Pod kojim se aktivnostima ovaj način može koristiti, analizirat ćemo dalje.

Patentni porezni sustav

Da biste radili i izvršavali obvezna plaćanja u proračun u skladu s ovim režimom, moraju biti ispunjeni brojni uvjeti.

Na samom početku treba odabrati vrstu poslovne djelatnosti koja je prikladna za patent, čiji je popis naveden u članku 346.43 porezni broj Ruske Federacije.

Također se mora uzeti u obzir da broj ukupnih plaćenih radnika po poreznom razdoblju ne smije prelaziti 15 osoba.

Čim prihod poduzetnika prelazi 60 milijuna rubalja, poduzetnik gubi pravo na rad i plaćanje poreza prema ovom sustavu, čak i ako nastavi poslovati za određenu vrstu djelatnosti koja podliježe patentu.

Registracija IP-a

U slučaju početne žalbe fizičke osobe koja planira poslovati, porezno tijelo mora predati dokumente kako bi se registriralo kao individualni poduzetnik. U ovoj je fazi potrebno odlučiti o poreznom sustavu i znati koja je vrsta djelatnosti obuhvaćena patentom. To bi trebao biti vaš izvor prihoda. Neprihvatljivo je navesti jedan kod za inspekciju i poslovati u drugim područjima. Ovdje treba napomenuti da su svi mogući vrste ekonomskih aktivnosti su označene skupom određenih brojeva i navedene su u Sveruskom OKVED klasifikatoru. Međutim, koja je vrsta djelatnosti obuhvaćena patentom, možete saznati samo u poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Ako je raspon vaših aktivnosti širok, tada je dopušteno raditi na nekoliko poreznih sustava odjednom, navodeći nekoliko kodova u registracijskim dokumentima i izvršavajući plaćanja za svaki pojedinačno.

Međutim, za većinu gospodarstvenika početnika koji nemaju računovođu i rade u istom smjeru, PSN je izvrstan izlaz, jer sustav ne uključuje složene izračune i izvještaje.

Vrste aktivnosti za patent u 2019. godini naznačene su prilikom registracije individualnog poduzetnika u prijavi na obrascu P21001. U skup dokumenata, potreban za dostava poreznom tijelu također uključuje potvrdu o plaćanju državne pristojbe i kopiju putovnice. Preduvjet je ispunjavanje obrasca za porezni patent. Za individualne poduzetnike aktivnosti navedene u ovom dokumentu moraju biti identične onima koje su propisane u prijavi za registraciju.

Kada poreznici mogu odbiti

Inspekcija pregledava predane dokumente u roku od pet dana. Razlozi za odbijanje registracije ili dodjelu patenta mogu biti:

1. Kontroverze otkrivene u prijavi za registraciju i na obrascu za patent.
2. Neusklađenost koda navedenog u dokumentima s vrstom poslovne djelatnosti pod patentom propisanom u poreznom zakoniku.
3. Pogrešno trajanje patenta koje nije u skladu s poreznim zakonikom Ruske Federacije. Prema pravilima, razdoblje od jednog do dvanaest mjeseci može se odrediti samo unutar tekuće kalendarske godine.
4. Ako je poduzetnik prethodno registriran, već je radio za PSN i prijavljuje se poreznoj upravi samo za patent, jer je prethodno izgubio pravo na njega, tada se izdavanje može provesti samo u sljedećem kalendarskom razdoblju. Na primjer, individualni poduzetnik izgubio je 2019. godine pravo na korištenje PSN-a zbog fiksnog prihoda od preko 60 milijuna rubalja ili povećanja broja plaćenih radnika preko 15 ljudi. Tada se sljedeći put može prijaviti za promjenu poreznog režima tek 2020. godine, bez obzira na to za koje aktivnosti mu je potreban patent. Podnošenje poreznog obrasca utvrđenog uzorka u 2019. podrazumijeva nedvosmisleno odbijanje prelaska na PSN, u skladu s stavkom 2. stavka 8. članka 345.45 POREZNI ZAKONIK RUSKE FEDERACIJE.

Aktivnosti za patent u 2019

Da biste prešli s pojednostavljenog poreznog sustava ili drugih poreznih sustava na PSN, kao i odabrali patentni režim u slučaju početka poslovne aktivnosti, potrebno je proučiti OKVED klasifikator. U njemu biste trebali pronaći kod koji će optimalno odgovarati vašem poslovanju. Sljedeće je saznati koje su aktivnosti obuhvaćene patentom u vašem području. Ako je smjer poslovanja uključen u popis područja ili regije u kojoj ga vodite, tada možete sigurno podnijeti skup dokumenata za uspostavljanje PSN-a poreznoj upravi.

Trošak patenta

Iznos koji će poduzetnik platiti ne određuje se stvarnim prihodom, već mogućim utvrđenim u svakom određenom području, ovisno o vrsti djelatnosti. Patent individualnog poduzetnika izdan na razdoblje kraće od godinu dana obvezuje poduzetnika da plati njegovu vrijednost proporcionalno broju mjeseci. To znači da ako se dokument izdaje, na primjer, na pet mjeseci, a njegov trošak za regiju iznosi 24 tisuće rubalja, tada će se iznos izračunati na sljedeći način:

24 000 / 12 * 5 = 10 000 rubalja.

Postupak plaćanja

Vrijednost patenta plaća se jednom uplatom prije isteka roka valjanosti ako je izdana za manje od šest mjeseci. Ako je njegovo razdoblje duže, tada se 1/3 plaća najkasnije devedeset kalendarskih dana od početka djelovanja, a 2/3 – tijekom preostalog razdoblja rada na PSN-u.

Struktura koda

Bez obzira na vrstu djelatnosti, patent individualnog poduzetnika izdaje se ako je vlasnik ispravno odredio kod. Da biste spriječili pogrešku, ne biste trebali samo prepisati brojeve s popisa, već i razumjeti što oni znače:

• Dvije znamenke na kraju serijski su broj s popisa vrsta poslovnih aktivnosti, koji se mogu naći na službenim stranicama Savezne porezne službe.
• Dvije znamenke u sredini su broj regije u kojoj je IP registriran.
• Prva jedna ili dvije znamenke je broj podstavka u članku 346.43 porezni broj Ruske Federacije, naveden u stavku 2.

Moskovska oblast

Popis u svakoj regiji sastavljen je zakonodavno i može se razlikovati jer subjekti imaju pravo dopuniti opći popis na temelju prioritetnih područja poslovanja za određenu regiju. Osnovni klasifikator ima 63 djelatnosti. Patenti u Moskvi izdaju se u 75 područja. Zatim ćemo detaljnije razmotriti svaku vrstu poslovanja u Moskovskoj regiji koja se može kvalificirati za PSN i kod koji se mora unijeti u obrazac za prijavu patenta.

Popis aktivnosti

U 2019. godini individualni poduzetnik može dobiti patent kada radi u području proizvodnje ili proizvodnje i istodobnog popravka sljedeće robe:

• 15001-popravak, šivanje i pletenje kože, šivanja, krzna, pletiva, pokrivala za glavu i sve vrste suhe robe od tekstila.
• 25001 – popravak, bojanje, čišćenje i izrada cipela.
• 55001-proizvodnja i popravak uličnih znakova, ključeva i druge metalne galanterije.
• 65001-popravak i održavanje kućanskih aparata, elektroničke opreme, satova, proizvodnja i popravak metalnih proizvoda.
• 75001-popravak namještaja.
• 95001 – održavanje, kao i popravak motornih i motornih vozila, opreme i strojeva.
• 125001-popravak stanova i drugih zgrada.
• 205001. - proizvodnja narodne robe.
• 225001-proizvodnja i restauracija proizvoda od tepiha.
• 235001-popravak nakita i nakita.
• 505001-Proizvodnja kože i proizvoda od nje.
• 535001-proizvodnja mliječnih proizvoda.
• 555001-proizvodnja slastičarskih i pekarskih proizvoda od brašna.
• 635001-popravak komunikacijske opreme i računala.

Za maloprodaju, ovisno o djelatnosti, porezni patenti se izdaju u slučaju:

• 455001-trgovina se obavlja na objektima stacionarne trgovačke mreže s površinom dvorana ne većom od 50 m².
• 465001-trgovina koja se obavlja na fiksnim mjestima bez dvorana ili putem nestacionarnih prodajnih mjesta.
• 475001-ugostiteljske usluge koje se nalaze na površinama ne većim od 50 m².
• 485001-ugostiteljske usluge koje se obavljaju bez dvorane za korisničku podršku.

Kada se koristi u poslovanju prijevoza u svrhe pružanja usluga primjenjuju se sljedeći kodovi:

• 105001-usluge prijevoza tereta motornim vozilima.
• 115001-usluge prijevoza putnika.
• 325001-prijevoz putnika vodenim prijevozom.
• 335001 - prijevoz robe vodenim prijevozom.
• 405001-usluge najma.

Možete računati na PSN u sektoru kućanskih usluga za stanovništvo. Treba samo pažljivo proučiti popis i razumjeti koja vrsta aktivnosti spada u patent. Kodovi u ovom slučaju moraju biti navedeni kako slijedi:

• 35001-frizerske i kozmetičke usluge.
• 45001-praonica rublja, kemijsko čišćenje i bojenje odjeće.
• 175001-prijem staklenih posuda i materijala koji se mogu reciklirati, isključujući staro željezo.
• 265001-čišćenje kuće i domaćinstvo kod kuće.
• 275001-umjetnički dizajn stanovanja i drugih objekata.
• 295001-usluge prijevoza prtljage na željeznicama,automobilima, zračnim terminalima, rijekama i morskim lukama.
• 315001-izrada jela kod kuće uz sudjelovanje kuhara.
• 365001-usluge uređenja i ukrasnog cvjećarstva.

Poslovanje u području osposobljavanja, znanstvenih aktivnosti i nadzora građana ima kodove:

• 155001 – tečajevi i podučavanje.
• 165001-usluge njege i brige o bolesnicima i djeci.
• 285001-izvođenje sportskih aktivnosti.
• 585001-provedba prijevoda i tumačenja.
• 595001-skrb za osobe s invaliditetom i starije osobe.
• 625001-razvoj računalnih programa i njihova prilagodba.

U poljoprivredi, lovu, ribarstvu, šumarstvu također je moguće dobiti patent IP-a. Aktivnosti u 2019. godini koje spadaju u ovu kategoriju označene su kodovima:

• 185001-veterinarske usluge.
• 215001-ostale usluge koje uključuju preradu poljoprivrednih proizvoda i šumskih darova, odnosno ljuštenje žitarica, mljevenje žitarica, preradu povrća, proizvodnju i preradu životinjskih proizvoda, uključujući Pušenje kobasica.
• 345001-usluge prodaje, skladištenja, sušenja, sortiranja, pranja, pakiranja, pakiranja i transporta poljoprivrednih proizvoda.
• 355001-agrokemijski, mehanizirani, transportni, melioracijski radovi poljoprivrednog smjera.
• 375001 – provedba lova i održavanje lovnog gospodarstva.
• 495001-destilacija, ispaša, prijevoz, klanje stoke.
• 515001-prikupljanje i berba šumskih darova, ostalih šumskih resursa i ljekovitog bilja.
• 525001-prerada, sušenje i konzerviranje voća i povrća.
• 545001-uzgoj sadnica bobičastog voća, voća i povrća, kao i sjemena bilja.
• 565001-sportsko i komercijalno uzgoj ribe i ribarstvo.
• 575001-šumarstvo i ostale šumarske djelatnosti.
• 995008-tjelesna i zdravstvena djelatnost.

U nekretninama, građevinskim i popravnim radovima u prostorijama, patent se izdaje ako se poduzetnik bavi sljedećim djelatnostima:

• 135001-usluge za proizvodnju sanitarnih, električnih, zavarivačkih radova.
• 145001-ostakljenje lođa, balkona, rezanje zrcalnih i staklenih elemenata, umjetnička obrada staklo.
• 195001. – iznajmljivanje stambenih objekata u vlasništvu poduzetnika.
• 195002 – - zakup zemljišta i objekata koji nisu povezani sa stanovanjem, ali su također u vlasništvu IP-a.
• 995006-radovi na izgradnji novih stambenih, nestambenih zgrada i građevina.
• 995007 – dizajn projekata za izgradnju, proizvodnju završnih i ukrasnih radova, uređenje krajolika.

Možete se prebaciti na PSN čak i kada poduzetnik obavlja aktivnosti povezane s metalnim proizvodima, kamenjem ili namještajem:

• 615001-obrada, rezanje i dorada kamena za proizvodnju spomenici.
• 995001-usluge profiliranja metalnih limova, prešanja, probijanja rasutih i limova, kovanja.
• 995002 - premazivanje metala bakrom, niklom, kromom, plemenitim metalima kemijskim ili elektrolitičkim postupkom.
• 995003-strojna obrada metalnih proizvoda primjenom tehnološki procesi strojogradnja.
• 995004-proizvodnja kuhinjskog namještaja po mjeri.
• 995005-izrada drugog namještaja i dijelova za njega.

Na zasebnom popisu mogu se razlikovati zasebne usluge, koje su označene sljedećim kodovima:

• 85001-usluge filmskog laboratorija i foto studija.
• 245001-graviranje i kovanje nakita.
• 255001-snimanje pjevanja, govora, glazbe, ponovno snimanje djela na magnetsku vrpcu ili disk.
• 305001-javne komercijalne toaletne usluge.
• 385001-farmaceutska ili medicinska djelatnost koja se obavlja pod licencom.
• 395001 - privatne aktivnosti detektiva pod licencom.
• 415001-izletničke usluge.
• 425001-ritualne usluge.
• 435001-ritualne usluge.
• 445001-aktivnosti stražara, stražara, stražara, patrola.
• 605001-prikupljanje i obrada otpada i materijala koji se mogu reciklirati.
• 995009-usluge specijaliziranog dizajna.
• 995010 – Dezinsekcija, dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme i zgrada.
• 995011-čišćenje, čišćenje i čišćenje ulica, fotokopiranje i priprema dokumenata, ostale specijalizirane pomoćne aktivnosti.

U zaključku

Dakle, pojedinačni poduzetnik koji započinje svoju djelatnost može odabrati bilo koji porezni sustav. Međutim, USN ili PSN smatraju se najboljim opcijama. U prvom slučaju morat će platiti doprinose FIU-u i FOMS-u, kao i porez po stopi od 6 % dohotka ili 15 % razlike u prihodima i rashodima. U drugom slučaju zadržava se iznos doprinosa fondovima, a porez se plaća kao iznos za stjecanje patenta. Iznos plaćanja ovisi o vrsti djelatnosti i iznosi 6 % očekivanog dohotka utvrđenog na razini općinskih vlasti. U nekim je slučajevima druga opcija isplativija. Međutim, treba imati na umu prisutnost nekih ograničenja koja se javljaju kod poduzetnika koji radi na PSN-u. Uz to, mora se imati na umu da se patent kupuje za svaku kalendarsku godinu.

Ako živite u Moskvi ili na nekom drugom području, slijed radnji bit će isti:

1. Idite na internetsku stranicu Savezne porezne službe i saznajte je li vaša poslovna aktivnost uključena u popis vrsta za dobivanje patenta.
2. Saznajte koji se potencijalni iznos prihoda uzima u obzir.
3. Odredite iznos poreza na PSN množenjem s 6% potencijalnog dohotka.
4. Usporedite s procijenjenim poreznim uplatama prema pojednostavljenom poreznom sustavu, izračunavajući ili 6 % dohotka ili 15% razlike između dohotka i rashoda.
5. Odaberite porezni sustav koji će vam biti najpovoljniji.

Potrebno je razumjeti da će sustav oporezivanja patenata biti najprikladniji ako je vaš prihod veći od procijenjenog. Inače, kako kažu stručnjaci, bolje je odabrati pojednostavljeni sustav.

Usput, ne smijemo zaboraviti da u svakom predmetu iznos očekivanog dohotka može biti različit. Da ne biste pogriješili i ispravno izračunali iznos koji ćete morati platiti, možete koristiti internetske kalkulatore koji su vam dostupni na raznim stranicama ili otići na službenu stranicu porezne uprave. Ovdje morate pronaći uslugu "Porezni kalkulator – izračun troškova patenta".

U njemu odaberite godinu i razdoblje valjanosti, UFTS, općinsku formaciju, vrstu djelatnosti, broj zaposlenih i kliknite gumb "Izračunaj". Kalkulator ne samo da će izdati vrijednost patenta, već će naznačiti i rokove plaćanja.

Samostalni poduzetnik trebao bi biti svjestan da je bilo koja od dvije gore predložene opcije plaćanja poreza moguća za mala i srednja poduzeća i ne podrazumijeva nikakvu kaznu. Dakle, država omogućuje poduzetniku da izađe iz sjene i izvrši minimalna plaćanja poreza na pravni razlozi.