Rezerve za gubitke za zajmove: definicija, formiranje, funkcija i izračun

Postoji pet različitih kategorija bankovnih zajmova, koje se razlikuju po kvaliteti. I nisu svi vraćeni na vrijeme najrazličitije uzroci. Stoga su potrebne rezerve za moguće gubitke po kreditima. Ako se zajmovi ne vrate, banka mora nastaviti s isplatama. Za to je potrebna rezerva. Međutim, kako se formira, što regulira?

Stvaranje rezervi za moguće gubitke po zajmovima obvezna je radnja za sve banke i organizacije koje obavljaju takve operacije. Glavni regulatorni dokument za takav rad je položaj 254-P Banke Rusije iz 2004. godine. Uz ovaj dokument postoji dodatak koji se nužno primjenjuje. Ovo je naznaka Banke Rusije 2459-u iz 2010. godine, koja se odnosi na procjenu rizika od duga.

Standardi veličine

Da bi se utvrdila potrebna veličina rezervi za moguće gubitke na zajmovima, potrebno je analizirati postojeći portfelj, a zatim klasificirati već izdane zajmove prema kriterijima kvalitete koje je odredila Banka Rusije. Od pet kategorija ove klasifikacije, ovisno o kriterijima, postoji vlastita razina rizika. Prva kategorija su standardni rizici, nema opasnosti od povratka, pa stoga u izračunima vrijednosti rezerve postoji nula. U drugoj kategoriji rizične situacije već su nestandardne, jer se izračunati rizici bez povratka kreću od 0,01 do 0,2. Stoga će se rezerve morati stvoriti do 20 % iznosa.

Treća kategorija-operacije su sumnjive, rizik je 0,21-0,5, a rezerva bi također trebala biti veća - od 21 do 50 posto. U četvrtu kategoriju spadaju problematični zajmovi, s rizikom od neplaćanja od 0,51 do 0,99, a rezerve se povećavaju i do sto posto. U posljednjoj, petoj kategoriji, operacije su doslovno beznadne, najvjerojatnije se iznos neće vratiti. Stoga bi rezerve za moguće gubitke po kreditima trebale biti 100 %. Procjenu provode bankarski stručnjaci na temelju profesionalne analize.

Kriteriji ocjenjivanja

Prije svega, stručnjaci analiziraju sve promjene u financijskoj situaciji osobe koja je dobila zajam, kao i njegovu dobru vjeru ili nedostatak u servisiranju ovog duga. Ako je primatelj kredita s financijskom situacijom i servisiranjem duga sve u redu, tada su rizici neplaćanja standardni, možete se bojati samo više sile.

Ako s dobrom financijskom situacijom klijent banke s povratom novca ima prekide, odnosno servisiranje duga je prosječno, tada rizici postaju nestandardni. I već je potrebno formirati rezerve za moguće gubitke po kreditima. Ako je financijski uspješna osoba vrlo loša u plaćanju duga, tada se operacija smatra sumnjivom.

Kad osoba ima problema

Rizici se povećavaju proporcionalno: s prosječnom financijskom situacijom i dobrim servisiranjem duga, situacija je još uvijek nestandardna, a ako ta osoba također izvrši plaćanja izvan vremena, njegova kreditna povijest postaje sumnjivo. Također se događa da osoba s prosječnim primanjima prestane otplaćivati dug, tada operacija po njegovom pitanju postaje problematična. Formiranje rezervi za moguće gubitke za zajmove takvog plana trebalo bi biti u punom jeku.

Pa, i posljednja opcija: osoba kojoj je banka izdala kredit, financijska situacija postala je loša, ali pokušava platiti račune svom posljednjom snagom. U svakom slučaju, operacija na njegovom zajmu smatra se sumnjivom. Tko zna koliko brzo uopće neće moći platiti? Obvezna rezerva za moguće gubitke na zajmovima. Ako ovaj gubitnik dugo ne doprinosi planiranim dijelovima i kamatama na iznos, To je problematična operacija. Ali kad klijent prestane plaćati općenito i ništa ne nagovještava izmjenu njegove financijske situacije, nema se što očekivati, ova je operacija beznadna.

Grupiranje

Da bi analiza i formiranje RVPS-a (rezerve za moguće gubitke po zajmovima) bile uspješne, slične u kriterijima (uglavnom beznačajne) kombiniraju se u jedan portfelj. Nije teško pogoditi njegovo ime. Riječ je o skupini homogenih zajmova. U tim se slučajevima svi izračuni mogu lako izvršiti na temelju sadržaja portfelja.

Mnogi napominju da je postupak stvaranja pričuve za moguće gubitke po zajmovima vrlo sličan kriterijima za procjenu rizika postupku formiranja pričuva osiguranja. Vrijednosti rizika i rezervi koje preporučuje Banka Rusije određuju se metodom matematičke statistike.

Norme i njihova primjena

Rezerva za moguće gubitke po zajmovima stvara se u skladu s dokumentima koje je dostavila Banka Rusije, a u tu svrhu postoji i jedinstveni postupak. To je trajni proces i to se nikada ne smije zaboraviti. Čak i jučerašnji pokazatelji vrijednosti pričuve danas moraju biti razjašnjeni i prilagođeni. To je zato što se glavni kriteriji koji se uzimaju u obzir stalno mijenjaju.

Prvo, stari krediti se otplaćuju i izdaju novi, drugo - situacija zajmoprimaca se mijenja, tako da se transakcije s njihovim zajmovima mogu slobodno kretati po kategorijama - od jedne do druge. Iz istog razloga, stopa pričuve podliježe prilagodbi, iako se pojašnjava i rjeđe-tromjesečno.

Primjer formiranja rezerve

Postoji nekoliko pravila za postupak stvaranja i pojašnjenja pričuvne stope, ali jedno od njih je glavno, navedeno u odredbi 254-P (četvrto poglavlje). Ako jedan dužnik ima nekoliko zajmova za koje se akumuliraju dugovi s različitim procijenjenim vrijednostima kvalitete, u ovom se slučaju svi dugovi procjenjuju na najnižoj vrijednosti. Sukladno tome, izračunava se i rezerva za moguće gubitke na zajmovima.

Na primjer, dužnik je dobio dva kredita, koji je on otplaćuje na vrijeme, a oni su pripadali kategoriji kada je i financijska situacija i odnos prema obvezama klijenta u dobroj vjeri, to jest "dobro" oboje. Međutim, zajmoprimac se osiromašio još jednim posuđenim zajmom. I iz danih informacija postalo je jasno da se financijska situacija pogoršala.

Dakle, procjenjuje se novi kredit "dobro-srednje" u kategoriji rizika "nestandardni", a vjerojatnost neplaćanja zahtijeva stvaranje rezerve za gubitke po kreditima. Sljedeći korak: dva već postojeća kredita premještaju se u istu kategoriju. I na njima se stvara rezerva. Iako je dužnik otplatio prva dva zajma bez problema i na vrijeme.

Ostala pravila

Ako postoje iznosi koji nisu naplaćeni od dužnika, daju se bankovna jamstva, ali za procjenu toga operacije se primjenjuju ista pravila kao i za ostale, obične zajmoprimce, odnosno potrebno je formirati rezerve za gubitke po kreditima kada se pojave rizici. Iznosi koji su osigurani hipotekama procjenjuju se prema dodatnim kriterijima, jer je potrebna analiza promjena u vrijednosti imovine koja nalazi se ispod zalog.

Transakcije s financijama za koje se odobravaju odgode plaćanja ili je dopušten prijenos imovine moraju biti popraćene formiranjem dodatnih rezervi koje će pokriti stopostotnu vrijednost ove financijske imovine. Sindicirani zajam (kada postoji više zajmoprimaca) zahtijeva izračun rezerve u odnosu na svakog člana tog sindikata. Ova pravila je 2012. godine utvrdila Banka Rusije (Upute za internet 139).

O osiguranju

Klijent ima osiguranje (invaliditet, zdravlje, život i slične vrste) ponekad se smatra činjenicom koja utječe na procjenu rezerve, a ponekad se ne uzima u obzir. To je zato što je ovdje kriterij samo iznos odštete u slučaju osiguranja koji će se dugovati banci, kao i razina pokrića iznosa koji dužnik treba kako bi nastavio normalno servisirati svoj dug.

Ako iznos koji Banka duguje u slučaju osiguranja ne pokriva taj dug klijenta, banka uopće ne smatra postojanje osiguranja čimbenikom koji doprinosi smanjenju pričuve za moguće gubitke na kreditima. Dakle, najgora (peta) kategorija prema zadanim postavkama uključuje upravo one iznose koji se izdaju kreditnim institucijama, a kasnije su lišeni licence. Kao i one za koje ne postoje dokumenti koji potvrđuju odnos prema ovom zajmu. A u petoj kategoriji rezerve za moguće gubitke po kreditima formiraju se iz kapitala. Jednostavno je.

Formiranje rezervi za portfelje

U tim operacijama postoji dosta neugodnih nijansi koje su potrebne imati na umu, i najčešće su povezani s zajmoprimcima, koji su pojedinci. Ispravno formirajte rezerve za zajmove pojedinaca na temelju dva odjela. Prvi portfelj su obični pojedinci, a drugi poduzetnici. Zajmovi koji se izdaju dalje se klasificiraju u zajmove osigurane kolateralom i neosigurane. Zalog može biti različit: automobil, nekretnina, bilo koja vrijedna imovina. Bilo koji zajmovi mogu se otplaćivati u dobroj vjeri, odnosno-na vrijeme, bez kašnjenja i u lošoj vjeri - s kašnjenjima.

Gore navedeni kriteriji utječu na formiranje portfelja homogenih zajmova. Za upotrebu je vrlo povoljno: rezerva se u potpunosti izračunava prema sadržaju portfelja, a ne analizira se svaki kredit zasebno. U položaju 254-P, dimenzije rezervnih odbitaka utvrđene su po izboru: opcija za obične pojedince i dvije mogućnosti za poduzetnike.

Kriteriji za odabir standarda

Možete odabrati standard za stvaranje rezerve za moguće gubitke na zajmovima s osnovom za kriterij. Koju banka koristi za klasifikaciju hipotekarnih zajmova. Na primjer, tijekom formiranja portfelja, odvojite kredite s niskim rizikom. Ali to ovisi o politici banke - neke se ne ističu. Drugi kriterij koji se koristi također nije uvijek - kada se cijela skupina zajmova s malim kašnjenjima, na primjer, do trideset dana, stavi u jedan portfelj. Neke ih banke uključuju u skupinu zajmova bez ikakvih delinkvencija.

Najvažnije je da svaki primijenjeni postupak stvaranja pričuve mora nužno biti utvrđen lokalnim propisima. Također, banka pruža na zahtjev banke Rusije sva izvješća o tim pitanjima, gdje se moraju otkriti metode formiranja hitnog fonda za procijenjene gubitke po zajmovima.

Kako uspostaviti pričuvu za zajmove: vrste

Kreditne institucije provode formiranje pričuve na temelju kontnog plana odobrenog odredbom Banke Rusije 385-P u 2012. godini. Dakle, u skladu s ovim planom, banka rezervira procijenjene gubitke na kreditu podračuna, koji se otvara na isti račun i na kojem se uzima u obzir sam zajam.

Istodobno, analiza vrsta zajmova može se osigurati primjenom računa iz plana, Plus terećenje računa troškova banke. Čisto tehnički, ispada da se stvaranjem pričuve u bilanci smanjuje iznos duga sumnjivog svojstva. A razlika se ravnomjerno odnosi na vrijeme financijski rezultat.

Rezerviranje za procijenjene gubitke po zajmovima banka mora izvršiti kako bi ravnomjerno pripisala gubitke po zajmovima troškovima izravno u postupku procjene rizika. Dakle, rizici neplaćanja kredita mogu se upravljati.

Rizik portfelja

Procjena kreditnog rizika provodi se kvalitativno i kvantitativno, istodobno se koriste analitička metoda procjene, statistička I koeficijent. Primjena ovih tehnika pomaže u smanjenju i izbjegavanju rizika kreditnog portfelja.

Analitička metoda procjenjuje razinu rizika banke. Ovaj je rad reguliran odredbom Banke Rusije 254-P iz 2004. godine, koja govori o formiranju rezervi i predviđa klasifikaciju izdanih kredita. Kreditni rizik svakog portfelja zajmova procjenjuje izravno banka prema odobrenim kriterijima.

Kriteriji ocjenjivanja

Financijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se pristupima koji se u praksi koriste i u međunarodnom i u ruskom bankarskom sustavu. Procjenjuje se sposobnost klijenta da otplati ne samo glavnicu, već i kamate na taj iznos u korist banke, kako je navedeno u ugovoru o zajmu, kao i sve provizije i druga plaćanja, što karakterizira kvalitetu usluge dužnika vlastitog duga. Provjerava se ima li klijent visoko likvidno i kvalitetno osiguranje duga u iznosu koji je dovoljan da nadoknadi glavnicu zajma, kamate navedene u ugovoru, kao i troškove provedbe založnih prava. Provodi se analiza prisutnosti zakašnjelih plaćanja i njihovog trajanja glavnice i kamata na taj iznos. Utvrđuje se broj ponovnih izdavanja duga tijekom ugovora.