Oporezuje li se materijalna pomoć: pravni propisi i zakoni

Zaposlenicima se ponekad isplaćuju različite vrste naknada. No, oporezuje li se materijalna pomoć? Odgovor će biti potvrdan. Dajući svojim zaposlenicima određenu novčanu potporu, poslodavci moraju uzeti u obzir da se porez na dohodak - porez na dohodak-može odbiti od ove isplate. Ali također je važno znati da postoje vrste financijske pomoći od kojih se porez ne zadržava. Što je to? Koji su Uvjeti uvodi porezno zakonodavstvo u tekućoj godini? To ćemo shvatiti u članku.

Glavna pitanja

Oporezuje li se materijalna pomoć? To prije svega ovisi o dva uvjeta. Važno je da poslodavac zna odgovore na pitanja:

• Koja je kategorija građana položena takva matpomoć?
• Koji iznosi financijske potpore podliježu oporezivanju?

Materijalnu potporu od svih ostalih prihoda građana razlikuju sljedeće karakteristike:

• Ne ovisi o aktivnostima radnika.
• Neovisan je o rezultatima organizacije poslodavca.
• Na to ne utječe ciklična radna aktivnost.

U Rusiji razlozi za primatelji financijske pomoći mogu se grubo podijeliti u dvije skupine - ciljane i opće.

Glavni pojmovi

Prije nego što konkretno odlučimo oporezuje li se materijalna pomoć, dat ćemo definicije glavnih pojmova koji se pojavljuju u članku:

• Materijalna pomoć je novčana isplata građaninu kojem je prijeko potrebna takva financijska potpora. Ta sredstva poslodavac dodjeljuje određenom zaposleniku. Što može biti? Novčana potpora sindikata radnim studentima. Financijska pomoć za tešku bolest zaposlenika. Naknada za smrt člana obitelji zaposlenika. Ovdje se materijalna pomoć odlikuje još jednom posebnom karakteristikom: to je paušalni iznos.
• Porez na dohodak. Definicija - u dekodiranju kratice. To su porezi na dohodak pojedinaca. Prema tome, materijalna pomoć je na svoj način prihod građanina. Financijske naknade koje izdaju organizacije (uključujući poslodavca) prihod su od kojeg se mora platiti porez na dohodak.

Ali ovdje postoje iznimke. Dakle, oporezuje li se materijalna pomoć? Ne, ako njegov iznos ne prelazi 4000 rubalja. Uz financijsku potporu koja je opipljivija od ove vrijednosti, porez na dohodak mora se plaćati prema zakonu Ruske Federacije.

Kome se izdaje?

Podliježe li materijalna pomoć porezu na dohodak? Utvrdili smo da Da, ali ne u svim slučajevima. Na primjer, ako je ovo plaćanje manje od 4000 rubalja, tada ne morate plaćati porez.

Ali to nije jedini ekskluzivni uvjet. Postoje kategorije građana čija materijalna potpora ne bi trebala biti podložna porezu na dohodak. Prije svega, to je:

• Osobe žrtve terorističkog hvatanja, napada, napada.
• Građani pogođeni prirodnim katastrofama u nesreći.

Osim toga, financijska potpora bit će izuzeta od oporezivanja u takvim slučajevima:

• Plaćanje štete u slučaju nanošenja određenog štete zdravlju.
• Slučajevi u kojima građanin mora pretrpjeti neočekivane novčane troškove. Razlozi su različiti - od vjenčanja i rođenja djece do sprovoda bliski rođaci.
• Dodatna materijalna podrška velikim i siromašnim obiteljima.

Na to je važno utvrditi da u takvim situacijama zakonodavstvo nije prisiljava poslodavca financijski Pomozite svom zaposleniku. Takva odluka ostaje na poslodavcu. A ako utvrdi da je potrebna novčana pomoć, ona se isplaćuje.

Zakonska regulativa

Oporezuje li se materijalna pomoć zaposleniku? Odgovor se može naći u zakonodavnim aktima Ruske Federacije:

• St. 217, str. 8 ruskog NK. Okolnosti pod kojima se matpomoć treba/ne treba.
• St. 224 NK. Utvrđena je granica takve financijske potpore.
• St. 421, 422 POREZNOG ZAKONIKA RUSKE FEDERACIJE. Navedene su točke u kojima se premije osiguranja ne plaćaju u slučaju financijske pomoći.
• St. 217 NK. Oporezuje li se materijalna pomoć porezom na dohodak? U ovom članku odgovor na ovo pitanje. Ovdje su izričito navedene okolnosti pod kojima se naknada ne oporezuje. Navedene su i beneficije koje također nisu obuhvaćene porezom. Također je rečeno o najvećoj dopuštenoj granici bez poreza od 4000 rubalja.
• Gl. 23 NK. Ovdje je navedeno koje su materijalne isplate izuzete od plaćanja određenih kamata, poreza na njih u državnu blagajnu.

Što se ne oporezuje?

Oporezuje li se materijalna pomoć porezom na dohodak? Kao što smo raščlanili, ne u svim slučajevima. Navedimo vrste financijske potpore zaposlenicima koji su u potpunosti oslobođeni oporezivanja:

• Rođenje ili usvajanje djeteta / djece. Ali važno je napomenuti da iznos naknade ovdje ne prelazi 5000 rubalja.
• Smrt jednog od članova obitelji radnika.
• Materijalna pomoć radnicima koji su preživjeli prirodnu katastrofu.
• Financijska potpora građanima koji su bili izloženi terorističkom napadu ili su pretrpjeli imovinsku štetu zbog počinitelja terorističkog napada.

Koje isplate država mora osigurati?

Oporezuje li se materijalna pomoć porezom na dohodak? Da, ali važno je zapamtiti gore navedene iznimne slučajeve, kojih je relativno mnogo.

Sada razmislite kada ovu vrstu podrške građanima ne pružaju njihovi poslodavci, već država:

• U slučajevima kada je dob osobe u potrebi veća od 60 godina.
• Ako je osoba u potrebi, žrtva-službeno nesposobni građanin, navedena je u statusu "nezaposleni".
• Ako se obitelj osobe u potrebi brine o rođaku s invaliditetom.
• Ako je siromašna i/ili velika obitelj u potrebi.

Važno je obratiti pažnju na takav trenutak. Poslodavac pruža materijalnu pomoć zaposleniku u potrebi samo ako potonji podnese odgovarajući zahtjev. Štoviše, zaposlenik mora dokumentirati činjenicu da mu je potrebna naknada.

Registracija materijalne potpore države

Oporezuje li se materijalna pomoć za godišnji odmor? Da, ako vrijednost ove isplate prelazi 4 tisuće rubalja.

Sada ćemo se usredotočiti na registraciju financijske potpore ne u ime poslodavca, već u ime države. Ovdje također trebate započeti posao pisanjem izjave. Tek na njegovoj osnovi počet će se rješavati pitanje pružanja materijalne državne potpore građaninu. Prilikom sastavljanja dokumenta morate obratite pažnju na sljedeće:

• Izričito i jasno navedite razlog zašto trebate dobiti ovu vrstu financijske potpore.
• Uz prijavu priložite dokumente koji potvrđuju činjenicu da vam je potrebna materijalna pomoć. Na primjer, potvrde koje potvrđuju da se neka situacija doista dogodila biti.

Sa svim pripremljenim dokumentima tada biste se trebali pojaviti u jednoj od ovih državnih institucija:

• Odjel socijalne zaštite stanovništva vašeg naselja.
• Lokalni ogranak državnog FIU-a.

Imajte na umu da će u ovom slučaju materijalna pomoć biti jednokratna, a ne povremena podrška. To se odnosi na beneficije i od poslodavca i od države.

Odluka o isplati naknade

Na radnom mjestu građanin prenosi svoju prijavu poslodavcu. Potonji se upoznaje sa sadržajem dokumenta, priloženim potvrdama. Na temelju toga može odlučiti o imenovanju materijalne pomoći - izdati nalog za izdavanje određenog iznosa novca.

Ako je prijava podnesena u tijela socijalne zaštite ili mirovinski fond, trebali biste pričekati odluku državne strukture u roku od 7 radnih dana. U to će vrijeme biti stvoreno povjerenstvo koje će donijeti presudu treba li ovom građaninu dodijeliti novčanu potporu.

Ako je državno tijelo donijelo pozitivnu odluku, o tome se obavještava podnositelj zahtjeva. Tada može dobiti matpomoć od države na način koji je naznačio u prijavi:

• Povucite ovaj iznos sa svog bankovnog računa (mora biti naveden u dokumentu).
• Nabavite novac u gotovini u štedionici.

Iznos novčane potpore

Oporezuje li se materijalna pomoć zaposlenicima? Da, ali daleko od svih slučajeva kao što smo gore utvrdili.

Kolika je vrijednost takve pomoći? Ovisi o kategoriji građana kojoj podnositelj zahtjeva pripada. I od težine njegove financijske situacije. Štoviše, porezni zakonik Ruske Federacije ima sljedeća ograničenja:

• Veličina pomoći ne može biti veća od 5 puta veće od vrijednosti s / n.
• Iznos financijske potpore izračunava se na temelju potrošenog građanina novac (to se ocjenjuje prema dokumentima priloženim uz prijavu).
• Ako je iznos matične pomoći manji od 4000 rubalja, neće se oporezivati.

Vrste podrške

U zaključku, razmotrite što vrste materijala pomoć mogu zatražiti ruski državljani:

• Do odmora. Dodatni poticaj koji poslodavac dobrovoljno plaća. Ali ako ugovor o radu ukazuje na činjenicu obveze takve naknade, tada ga poslodavac mora naplatiti bez mogućnosti.
• Nagrada. Podsjetimo još jednom da su sve vrste prihoda građana, neoporezive, navedene u St. 210 POREZNI ZAKONIK RUSKE FEDERACIJE. Što se tiče ove matične pomoći, ona je oslobođena poreza na dohodak, ako ne prelazi 4 tisuće rubalja.
• Pokop bliskog rođaka.
• Za vjenčanje zaposlenika.
• Na godišnjicu zaposlenika.
• U tragičnim okolnostima. Teška bolest radnika, prirodne katastrofe i tako dalje.
• Studentskom osoblju. U slučaju nepredviđenog financijskog otpada, u slučaju štete, tijekom sprovoda bliske rodbine.
• Pomoć bivšim zaposlenicima. Ako je zaposlenik već umirovljenik koji je prešao 60-godišnji prag, takva naknada ne podliježe porezu. U drugim slučajevima, ako se prekorače granice, takav dohodak podliježe porezu na dohodak.

Materijalna pomoć je vrsta potpore građana u ime poslodavca ili države u posebnim životnim okolnostima. Takva plaćanja smatraju se prihodom i, prema poreznom zakonu, podliježu porezu na dohodak. Međutim, postoji niz uvjeta, pod kojim matpomoć je izuzeta od ovog oporezivanja.