Osiguravanje plaćanja carinskih plaćanja: metode i izračun iznosa

Carinska plaćanja prilično su velika kategorija prihoda u državnom proračunu. U Ruskoj Federaciji, sudionici Carinske unije, oni su regulirani zakonodavnim aktom zajedničkim svim zemljama članicama TS-a-Carinskim zakonikom (skraćeno-TC). Odvojeno se bavi takvim pitanjem kao što je osiguranje plaćanja carinskih plaćanja. U članku ćemo analizirati što se pod njima podrazumijeva, kakav je postupak, specifični uvjeti plaćanja tih doprinosa, kako se vrši njihov izračun. Razmotrimo detaljno postojeće mogućnosti osiguranja plaćanja.

Carine

Glavna carinska plaćanja u Ruskoj Federaciji su odgovarajuće pristojbe, carine i porezi.

Carine su obvezna naknada koju carinske vlasti naplaćuju za kretanje različite robe preko granice. Plaćanje takvog doprinosa preduvjet je za uvoz / izvoz proizvoda. Osigurava se mjerama državne provedbe.

Carine su podijeljene u nekoliko kategorija:

• U svrhu prikupljanja: fiskalni i protekcionistički.
• Prema predmetu oporezivanja: uvoz (to su carine na uvoz robe na teritorij Ruske Federacije), tranzit, izvoz.
• Prema načinu izračunavanja Stopa: ad valorem, mješoviti, specifični.
• Podrijetlom: autonomno i ugovorno.
• Prema državi podrijetla: općenito, preferencijalno, minimalno.

Postoji i posebna skupina posebnih Carina:

• Zaštitna.
• Antidampinški.
• Kazneni.
• Sezonski.
• Naknada.

Carinske pristojbe

Sljedeća definicija (TC TC, St. 72). Carinske pristojbe su obvezna novčana plaćanja koja carinsko tijelo prikuplja za obavljanje radnji koje su povezane s puštanjem proizvoda, pratnjom te robe i obavljanjem drugih radnji predviđenih TC-om ili zakonodavstvom zemalja sudionica TC-a.

Također, Kodeks kaže sljedeće:

• I vrste i stope takvih naknada utvrđuju se zakonodavstvom članova vozila.
• Iznos takvih naknada ne može premašiti približni iznos troškova carinskih struktura za obavljanje radnji za koje se očekuje takvo plaćanje.

Što se plaća?

Povrat carinskih plaćanja odvija se i od izvoznika i od uvoznika. Razmotrite što svaki od njih posebno plaća.

Uvoznici za uvezene proizvode:

• Uvozna carina.
• Carinske pristojbe.
• PDV (ako nije nula).
• Trošarina (u vezi s trošarinskim proizvodima).

Izvoznici za izvezene proizvode:

• Naknada za odobrenje.
• Izvozna carina (samo za kategorije robe koje podliježu tim plaćanjima).

Da biste izračunali i izdali sve gore navedeno, možete se obratiti uslugama carinskih brokera. Ali sve potrebne postupke moguće je izvesti samostalno.

Vrijeme i redoslijed

A sada ćemo detaljno analizirati postupak i uvjete plaćanja carinskih plaćanja (St. 329 TK). Što se tiče uvoza (uvoza), postavljeno je sljedeće:

• Prilikom uvoza robe u carinsku zonu Ruske Federacije, carine i druge pristojbe za njih moraju se platiti na dan podnošenja deklaracije. U slučaju da ovaj dokument nije podnesen na vrijeme, razdoblje plaćanja takvih plaćanja izračunava se od dana isteka roka za podnošenje.
• U slučaju prethodne deklaracije uvezenih proizvoda carinske pristojbe, porezi se plaćaju najkasnije do datuma izdavanja takve robe.
• Ako se podnese periodična deklaracija, tada se dospjela plaćanja na nju plaćaju u roku od 15 dana od dana dolaska proizvoda na teritorij Ruske Federacije ili od datuma završetka unutarnjeg tranzita. To vrijedi za slučajeve kada se deklaracija proizvoda ne dogodi na mjestu dolaska.
• Prilikom izdavanja bilo koje robe prije podnošenja deklaracije, carinska plaćanja plaćaju se najkasnije 15 dana od datuma predstavljanja (ove robe) carinskom tijelu na mjestu njihovog dolaska u zonu Ruske Federacije. U slučaju kada se deklaracija ne dogodi na mjestu dolaska na teritorij Ruske Federacije-najkasnije 15 dana od datuma završetka carinskog domaćeg tranzita.

Sada odredbe zakonodavstva o izvoznoj (izvezenoj) robi s carinskog područja carinske unije (Ruska Federacija, Kazahstan, Bjelorusija):

• Pri izvozu proizvoda Carine se moraju platiti najkasnije do datuma na koji je podnesena deklaracija.
• U zakonskim izmjenama carinskih režima, odgovarajuće carine i porezi plaćaju se najkasnije do posljednjeg dana za ispravljeni režim.

Algoritam izračuna

Ako ne želite kontaktirati usluge carinskih brokera, možete koristiti sljedeće upute za izračun:

1. Odredite zemlju proizvodnje, podrijetlo robe.
2. Pronađite Kod proizvoda u HS.
3. Odredite stopu dospjele carine: ad valorem (određeni postotak carinske cijene robe), specifična (specifična novčana vrijednost u odnosu na jedinicu robe), kombinirana.
4. Utvrdite Je li proizvod trošarina. Popis je predstavljen u St. 193 POREZNI ZAKONIK RUSKE FEDERACIJE. Glavne kategorije u njemu su alkohol, duhan, automobili. Obratite pažnju, da se trošarine plaćaju samo na uvoz.
5. PDV. PDV se ne obračunava prilikom izvoza proizvoda u inozemstvo. Ovaj se porez plaća samo na uvoz. Postoje tri kategorije: PDV u cijelosti, povlaštena Stopa (popis - u p. 2. St. 164 NK) nulta stopa (samo u odnosu na visokotehnološku opremu, čiji popis odobrava Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije).
6. Naknada za odobrenje. Minimalni iznos - 500 rubalja, maksimalni-10.000 rubalja. To je fiksno plaćanje ovisno o carinskoj vrijednosti proizvoda.
7. Naknada za pratnju. U takvim slučajevima izrađuje se i osiguranje carinskog tranzita. Ovdje se misli na kretanje robe po zemlji pod nadzorom carinskog prijevoznika. Trošak takvih usluga: 2000-6000 rubalja.
8. Naknada za carinsko skladištenje tereta. Ako je ovo obično skladište, tada je vrijednost prikupljanja 1 rub./ 100 kg tereta. Ako je specijaliziran, tada se trošak udvostručuje.

Nakon što odredite sve ove vrijednosti, preostaje ih samo zamijeniti odgovarajućim stupcima kalkulatora.

Izračun pomoću kalkulatora

Što se tiče izračuna carinskih plaćanja, najlakše ga je izvršiti kontaktiranjem carinskih mrežnih kalkulatora. Takve korisne opcije nudi znatan broj internetskih portala. Uglavnom su besplatni.

Za približan izračun uplata možete koristiti pojednostavljenu verziju kalkulatora. Ovdje morate unijeti sljedeće:

• Trošak proizvodnje.
• Valuta.
• Stopa carine (prema HS kodu robe).
• Stopa PDV-a.

Za točniji izračun carinskih plaćanja možete koristiti usluge profesionalnog, naprednog carinskog kalkulatora sa sljedećim stavkama:

• Navođenje valute.
• Šifra proizvoda, proizvoda HS.
• Zemlja druga ugovorna strana.
• Zemlja podrijetla proizvoda.
• Trošak serije.
• Količina proizvoda.
• Jedinični trošak.

Što je osiguranje?

Osiguranje plaćanja carinskih plaćanja (prema TC TS) - puštanje proizvoda iz Carine bez činjenice plaćanja tih doprinosa, ali uz davanje određenih jamstava od strane deklaranta.

Svi slučajevi primjene takvog osiguranja mogu se podijeliti u skupine: bezuvjetne i iznimne.

Bezuvjetno osiguranje

Što se tiče bezuvjetnog osiguranja plaćanja carinskih plaćanja, koristi se u dva načina vanjske gospodarske aktivnosti - carinskom tranzitu i preradi izvan carinskog područja. Ali zašto je ovdje potrebno? U idealnom slučaju, u tranzitu i preradi u inozemstvu ne bi se trebala naplaćivati takva plaćanja. Međutim, na sličan način, države se žele zaštititi od nekih beskrupuloznih sudionika fea.

Činjenica je da su za neke od njih tranzit i recikliranje samo "Naslovnica". Ispod njega skrivaju bescarinski izvoz i uvoz. Dakle, roba "zaglavi" u Rusiji tijekom tranzita. A oni poslani na preradu u inozemstvo često zauvijek ostaju u inozemstvu.

Iznimna odredba

Isključivo osiguranje plaćanja carinskih pristojbi samo su pojedinačni incidenti. Mogu se povezati s međudržavnim privremenim aranžmanima, situacijama više sile, prijelaznim režimima i tako dalje. To su slučajevi kada se subjekti izvanekonomske djelatnosti i carinski sustav ne mogu dogovoriti u strogo određenom roku nedvosmisleno koja se vrijednost carinskog plaćanja oslanja. U nekim slučajevima pomažu u zaštiti od utaje carinskih plaćanja.

Svi iznimni slučajevi ovdje se mogu podijeliti u sljedeće kategorije:

• Promjena razdoblja plaćanja carinskih plaćanja.
• Puštanje proizvoda s naknadnim ispitivanjima.
• Izdavanje proizvoda koji pripadaju kategoriji "uvjetno pušten".
• Ostali slučajevi.

Posebna stavka ovdje je carinska podrška za one poslovne objekte koji su angažirani u carinskim aktivnostima:

• Vlasnici SVH.
• Gospodarski subjekti.
• Vlasnici carinskih skladišta.
• Carinski predstavnici.
• Carinski prijevoznici i tako dalje.

Što je TRP?

TRP u ovom slučaju-opća carinska sigurnost. Ili opće osiguranje carinskih plaćanja. Primjenjivo u slučajevima kada subjekti fea namjeravaju dugo raditi u režimu koji ne funkcionira bez carinske sigurnosti. Ili pokriti određenu vrstu aktivnosti velika područja povezana s uključivanjem nekoliko carinskih struktura.

TRP djeluje kao svojevrsna pretplata, koju potvrđuje jedno carinsko tijelo, a kasnije je priznaju svi ostali koji su uključeni u shemu opskrbe. Relevantno je ograničeno vremensko razdoblje na određenom području.

TRP navodi sljedeće:

• Podaci o carinskom tijelu-načelniku (koji je izdao dokument i potvrdio jamstvo).
• Informacije o samom subjektu fea.
• Vrijednost osiguranja.
• Valjanost TRP-a.
• Popis carinskih transakcija koje pokrivaju ovu sigurnost.

Dimenzije osiguranja

Prema TC TC, kolateral se uvodi za osiguranje od utaje carinskih plaćanja. Njegova veličina u odnosu na bezuvjetne slučajeve uzima se u obzir kodovima iz HS - a (isključujući beneficije i preferencije).

Predstavljamo najčešće slučajeve:

• U carinskom tranzitu. Potpuno osiguranje carine i PDV-a obveznih za uvoz takve robe u carinsko područje.
• Prilikom uklanjanja radi recikliranja. Potpuno osiguranje izvozne carine (ako je primjenjivo na ove proizvode).
• Što se tiče trošarinskih proizvoda na teritoriju Ruske Federacije. Određeni fiksni iznosi utvrđeni zakonom.

Različiti načini

Na području Carinske unije postoje načini osiguranja plaćanja carinskih plaćanja:

• Bankovna jamstva.
• Zalog imovine.
• Jamstvo.

Detaljno ćemo analizirati njihove značajke.

Zalog

Osiguranje carinskih plaćanja već je inherentno zalog. Objekt fea ovdje je hipotekarni vjerovnik, a Carinska struktura je hipotekarni vjerovnik. Također, treća strana - jamci-može biti uključena u ove poslovne odnose.

Zalog imovine u ovom se slučaju sastavlja u obliku ugovora između deklaranta i carinskog tijela. Sljedeće se ne može koristiti kao zalog:

• Imovina koja je ranije bila pod hipotekom.
• Nekretnina koja se nalazi izvan granica Rusije.
• Kvarljivi proizvodi.
• Proizvodi i specifični objekti energetske industrije.

Bankovna jamstva

Kao što naziv govori, jamstva u ovom slučaju pružaju bankarske organizacije, kao i druga osiguravajuća društva, kreditna društva, koja moraju biti uključena u registar carinskih jamaca.

U roku od 3 radna dana carinski sustav dužan je provjeriti ovo jamstvo, a zatim ga potvrditi ili odbiti.

Osnova za odbijanje obično je sljedeća: pogrešna dokumentacija, prekoračenje ograničenja iznosa jamca.

Jamstvo

Značenje jamstva u ovom je slučaju povezano sa značenjem bankovnog jamstva. Postoje samo dvije razlike:

• Jamac nije uključen u registar carinskih jamaca.
• Rok za razmatranje zahtjeva za osiguranje plaćanja od strane carinskih vlasti je 15 dana, a ne 3.

Da bi Carina odobrila jamca, mora poslati prijedlog za svoju kandidaturu. Uz njega je priložen tripartitni ugovor o jamstvu. Ili bilateralni ugovor uz pristanak deklaranta da prihvati ovo jamstvo.

Važna točka: želja jamca da postane jamac u ovom slučaju mora biti podržana bankovnim jamstvom.

Polaganje jamčevine

Nakon što je iznos pologa poslan, morate dobiti carinsku potvrdu. To će biti potrebno za dobivanje jamstva od bilo kojeg određenog carinskog tijela.

U slučaju djelomičnih ili potpunih jamstvenih obveza, moguća su sljedeća kretanja novac:

• Iznos poreza i carina oduzet će se od uplaćenog iznosa pologa i kreditirati za carinske pristojbe. Preostala sredstva nakon isteka razdoblja obveze vraćaju se platitelju. Može se računati u buduće transakcije.
• Iznos carina i poreza platitelj će platiti odvojeno. Stoga mu se u ovom slučaju polog vraća u cijelosti. Drugi je slučaj da će se u cijelosti računati u buduće operacije.

Novčani polog, kao što se vidi odavde, najjednostavnija je metoda za dobivanje carinskog osiguranja. Ali to je korisno samo ako su iznosi mali. Ako je subjekt fea siguran da iz kolaterala neće biti zadržani iznosi poreza i carina, prikladnije mu je koristiti oblik osiguranja bez novca. To je korisno za njega prije svega zato što relativno velike svote neće biti zamrznute na računima carinskih vlasti.

Kako se carinski sustav ne bi pojavio razlozi za povećanje iznosa osiguranja, subjekt fea mora unaprijed pripremiti sve potrebne informacije o svojoj robi, kao i koordinirati HS kodove u regionalnom uredu Carine.

Dakle, osiguranje carinskih plaćanja način je osiguranja od beskrupuloznih fea subjekata koji skrivaju bescarinski izvoz i uvoz pod tranzitom i slanjem robe na preradu u inozemstvo. Danas postoje tri načina osiguranja-kolateral, jamstvo od banke i jamstvo. Iznos se ovdje izračunava prema kodu HS robe.