Usporedba individualnih poduzetnika i llc-a: porezi, izvještavanje, kazne

Područje poduzetništva podrazumijeva se samostalna aktivnost, koji se provodi uzimajući u obzir rizik i usmjeren je na ostvarivanje dobiti prilikom korištenja imovine. Aktivnosti se bilježe na propisani način. Vlasnik tvrtke ne može uvijek od samog početka odlučiti o organizacijskom obliku buduće tvrtke. Vlasnik je prisiljen usporediti IP i LLC. S ciljem prihvaćanje ispravnog rješenja je potrebno usporediti oba ova oblika, identificirati prednosti i nedostatke svakog od njih. U okviru ovog članka uspoređujemo IP i LLC prema različitim kriterijima.

Vrlo važna točka je izbor između LLC-a i individualnog poduzetnika, jer o tome ovisi popis dostavljenih dokumenata, obrazaca za porezno izvještavanje i iznos novčanih kazni.

U okviru ovog članka odgovorit ćemo na pitanje koja je razlika između individualnog poduzetnika i LLC-a. Prednosti i nedostaci o tim će se oblicima detaljno raspravljati.

Pi: opća zastupljenost

Individualni poduzetnik treba shvatiti kao ovaj oblik poslovanja, u kojem upravljanje se vrši isključivo.

S druge strane, individualno poduzetništvo je inicijativna aktivnost građana, koja je usmjerena na stvaranje prihoda, na temelju imovine samih građana i provodi se u ime pojedinca pod njegovim rizikom i imovinskom odgovornošću.

Postojeće zakonodavstvo omogućuje vam bavljenje poduzetništvom u statusu individualnog poduzetnika, što može biti:

• građani Ruske Federacije koji su dostigli punoljetnost;
• stranci koji privremeno ili trajno borave u našoj državi.

Treba napomenuti da i državni i općinski zaposlenici ne mogu djelovati kao individualni poduzetnici.

Individualno poduzetništvo ima mnoge ekonomske prednosti i nedostatke u usporedbi s drugim ekonomsko-pravnim modelima poduzetničkih aktivnosti koji se trenutno provode. Prije svega, treba napomenuti takvu značajku njihovih aktivnosti kao što su fleksibilnost i mobilnost u uskim tržišnim segmentima. Razmotrite glavne razlike između individualnog poduzetnika i LLC-a, prednosti i nedostatke svakog od oblika.

Pi: prednosti

Među glavnim prednostima su:

• Jednostavna registracija bez uključivanja vanjskih stručnjaka i plaćanja naknada.
• Nema potrebe za formiranjem i uvođenjem Kaznenog zakona.
• Nije potrebno provoditi strogo računovodstvo gotovine, svi su postupci prilično pojednostavljeni.
• Nije potrebno zaposliti i platiti računovođu. Alternativno, možete primijeniti outsourcing.
• Niže porezno opterećenje, nema dodatnih poreza.
• Porezne revizije rjeđe.
• Sposobnost primjene patentnog sustava.
• Sav novac koji je pojedinačni poduzetnik zaradio može se lako povući s računa za vaše potrebe.
• Sve odluke o aktivnostima individualnog poduzetnika mogu se donijeti samostalno.
• Postupak likvidacije je jednostavan i ubrzan: plaća se državna pristojba i ispunjava se prijava.

Prednost individualnog poduzetnika na teritoriju Ruske države je prepoznajte odsutnost ima obvezu formirati i održavati odobreni (dionički) kapital, odobreni fond ili drugu sigurnosnu svotu novca ili drugu imovinu. Ispada da ruski zakonodavac uopće ne nameće nikakve zahtjeve imovinskom stanju pojedinog poduzetnika. Kao posljedicu toga smatramo prirodnu reakciju sudionika na tržištu-raširenu praksu potpunog isključivanja pojedinačnih poduzetnika iz kruga mogućih ugovornih strana većine velikih nacionalnih komercijalnih organizacija i gotovo svih stranih, kao i povećane zahtjeve u odnosu na komercijalne organizacije za njih ostalih sudionika gospodarske aktivnosti kako bi osigurali svoje obveze. To također objašnjava nevoljkost davanja velikih kredita i drugih stvarnih ograničenja.

IP: nedostaci

Međutim, PI ima određene nedostatke:

• Financijska odgovornost je vrlo visoka, jer je u slučaju bankrota sam pojedinačni poduzetnik odgovoran za dugove prema proračunu i vjerovnicima svojom imovinom.
• Doprinos za obvezna plaćanja socijalnog osiguranja stabilan je i utvrđen u jednom iznosu za cijelu godinu. Obvezna isplata bez obzira na činjenicu vodi li se posao ili ne.
• Ne mogu se dodati suosnivači i investitori za proširenje.
• Za velike investitore nije atraktivan oblik OPF-a koji nije pouzdan.
• Ne može se ponovno registrirati ili prodati.
• Prilikom primjene osno-a ostaje i potreba za plaćanjem poreza na dohodak od 13 %, gubici iz prethodnih razdoblja se ne uzimaju u obzir.

LLC: opća zastupljenost

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je profitno društvo koje može osnovati jedna ili više osoba (osim ako u pravilima nije drugačije navedeno). Stvoren je za provedbu svake zakonski dopuštene svrhe, najčešće u komercijalne i dobrotvorne svrhe.

Glavne faze formiranja LLC-a uključuju:

• sklapanje ugovora;
• doprinos dioničara dioničkom kapitalu;
• imenovanje odbora;
• osnivanje Nadzornog odbora ili revizijskog odbora;
• unos u registar.

Dioničarski kapital osnivači moraju uplatiti u tvrtku prije nego što se registrira. Može se formirati novčanim, kao i bezgotovinskim doprinosima.

LLC organizira fizička osoba, pravna osoba. Međutim, ovu tvrtku ne može osnovati druga tvrtka LLC.

Dioničari nisu odgovorni za obveze društva svojom osobnom imovinom. Imaju jednaka prava i obveze, osim ako zakonom ili statutom nije drugačije određeno.

Odgovornosti osnivača:

• obveza doprinosa Kaznenom zakonu;
• obveza nadoknađivanja nedostajuće vrijednosti doprinosa u naturi;
• obveza dodatnih plaćanja u odnosu na udjele.

LLC: prednosti

Među glavnim prednostima LLC-a su:

• osobna materijalna odgovornost osnivača je mala;
• u kazneni zakon možete ulagati ne samo financije i novac, već i predmete osnovnih sredstava, materijalne vrijednosti;
• može se ponovno registrirati ili prodati;
• je atraktivan za investitore;
• u Kaznenom zakonu nema gornje granice;
• mogućnost suradnje sa stranim partnerima kao investitorima;
• moguće je privući nove osnivače u bilo kojoj fazi;
• upravitelj može biti izvršni direktor koji nije nužno osnivač;
• za gubitke se ne plaćaju porezi;
• moguće je pokriti gubitke iz prethodnih godina trenutnom dobiti;
• dobit se može proizvoljno raspodijeliti.

LLC: nedostaci

Među značajnim nedostacima LLC-a su:

• obvezno računovodstvo uz sudjelovanje računovođe;
• postupak registracije prilično je složen i sastoji se od nekoliko faza;
• osnivači ne mogu biti više od 50;
• novčana disciplina je vrlo stroga;
• sustav upravljanja dokumentima strogo je reguliran;
• kazne su vrlo visoke;
• svi zaposlenici odgovorni su u okviru svog radnog mjesta;
• nije moguće slobodno povući prihod iz prometa;
• postupak zatvaranja i likvidacije složen je i sastoji se od nekoliko koraka.

Usporedna tablica

Tablica u nastavku prikazuje razlike između IP-a i LLC-a.

Iz gornje tablice postaje jasno da postoji velika razlika između opisanih organizacijskih oblika. Stoga morate pažljivo razmotriti sve nijanse prije odabira određenog oblika poslovanja.

Plaćanja osiguranja za pojedinačne poduzetnike: korist ili nedostatak?

Pretpostavlja se da pojedinačni poduzetnik u tom pogledu gubi LLC jer ima obvezu plaćanja fiksnih plaćanja osiguranja FIU-u. Ako individualni poduzetnik radi bez zaposlenika, tada se godišnje plaćaju u korist FIU-a u iznosu od 29.354 rubalja., u OMS - 6 884 rubalja. Ako individualni poduzetnici imaju zaposlenike, tada je također potrebno platiti iznos premije osiguranja za njih u iznosu od 30 % plaće.

Značajan nedostatak je činjenica da se ta plaćanja moraju izvršiti u bilo kojem obliku aktivnosti, bez obzira na to funkcionira li poduzeće ili ne, Je li isplativo ili ne.

Veliki plus je činjenica da se iznos poreza, na primjer, s UTII-om, može u potpunosti smanjiti za iznos izvršenih plaćanja, ali samo u situaciji kada individualni poduzetnik nema zaposlenih. Ako postoje zaposlenici, iznos poreza smanjuje se u iznosu ne većem od 50 % izračunate vrijednosti.

Plaćanja i porezi za zaposlenike

Razmotrite razlike između oporezivanja individualnih poduzetnika i LLC-a u odnosu na zaposlenike.

Nema razlike u plaćanju poreza plaćanja za zaposlenici individualnih poduzetnika i društva s ograničenom odgovornošću. Sve tvrtke, bez obzira na oblik pripadnosti, moraju prenijeti isplate osiguranja u izvanproračunske fondove (30 % plaće koja se isplaćuje zaposleniku). Također je potrebno platiti porez na dohodak (porez na dohodak) na zaposlenike u iznosu od 13 %.

Ova činjenica značajno povećava komercijalno opterećenje, jer malo poduzeće zaobilazi službeno zapošljavanje zaposlenika, na primjer, ugovorima o radu s ugovornim organizacijama.

Porezni sustavi

Razmotrite razlike između oporezivanja IP-a i LLC-a. Postoje sljedeći sustavi povlačenja poreza koji se primjenjuju na ove obrasce:

• USN u različitim verzijama.
• UTII.
• ESCHN.
• Patentni sustav samo za PI.
• Osno.

Svaki od navedenih sustava ima svoje prednosti, značajke i nedostaci.

Kada se razmatraju porezi LLC-a i individualnih poduzetnika u usporedbi, može se primijetiti činjenica da među njima nema značajnih razlika. Međutim, za pojedinačne poduzetnike moguće je koristiti patentni sustav, a za LLC je isključen. Glavno pravilo i za LLC i za pojedinačne poduzetnike je da je odmah nakon registracije tvrtke potrebno prijaviti odabrani porezni sustav. U suprotnom, primijenit ćemo osno.

Tablica u nastavku prikazuje karakteristike individualnih poduzetnika i LLC poduzeća u usporedbi poreznih sustava.

Studija poreza LLC i individualnih poduzetnika u međusobnoj usporedbi otkrila je činjenicu da nema značajnih razlika.

Izvještavanje IP-a i LLC-a

Izvještavanje IP-a i LLC-a i usporedba oblika aktivnosti među sobom omogućuju nam razlikovanje sljedećih značajki:

• porezno izvještavanje (prijave i KUDiR) ovisi o poreznom sustavu, ali ne i o obliku poslovanja;
• izvještavanje o plaćenim zaposlenicima za individualne poduzetnike i LLC slično je (u ovom slučaju, ako u individualnom poduzetniku nema zaposlenika, tada se izvještavanje uopće ne podnosi).

Istodobno, male organizacije s brojem radnika ne većim od 100 ljudi i prihodima manjim od 400 milijuna rubalja godišnje imaju pravo koristiti računovodstvo u laganom obliku, a izvještavanje će također biti pojednostavljeno.

IP i LLC koji koriste gotovinu u svom radu moraju se pridržavati pravila novčane discipline (treba napomenuti da su za tvrtke IP ove norme puno lakše nego za LLC).

Tablica prikazuje usporedbu individualnih poduzetnika i LLC-a prema obrascima za izvještavanje u skladu s odabranim poreznim sustavom. Rokovi za različite vrste OPF-a također su posebno naznačeni.

Odgovornost LLC-a i individualnih poduzetnika: usporedba i kazne

Prilikom registracije LLC-a trebali biste razumjeti, što je odgovornost LLC je mnogo veći od IP-a i po volumenu i po iznos kazne. Na primjer, kazne za LLC i individualne poduzetnike u usporedbi jedna s drugom u slučaju nepravilne uporabe blagajne razlikuju se deset puta. Za PI 3-4 t. r., a za LLC-30-40 tona. r.

Za upravni prekršaji LLC odgovornost je mnogo veća od odgovornosti IP-a. Osim toga, odgovornost se može dodijeliti ne samo organizaciji, već i određenim službenicima.

Kaznena kazna za menadžere tvrtke također je stroža od one za individualne poduzetnike. Podrazumijeva se niz članaka u Kaznenom zakonu koji se posebno fokusira na organizacije u obliku LLC-a.

Porezna odgovornost LLC-a i individualnih poduzetnika u usporedbi jedni s drugima približno je jednaka u pogledu kršenja, ali se izlijeva u smislu iznosa plaćanja.

Razlike između OJSC, LLC i IP

Ako uzmemo takve obrasce kao OJSC, LLC, IP, razlika leži, prije svega, u složenosti postupaka otvaranja i zatvaranja, odabiru aktivnosti i mogućnosti budućeg razvoja. Individualni poduzetnici biraju se s malim oblicima individualnog poslovanja. LLC se koristi za inicijativnu skupinu osnivača koji žele jednaka prava u upravljanju i ostvarivanju dobiti. OJSC je osnovan kako bi tvrtki osigurao široku slobodu djelovanja i velike razmjere.

Je li moguće usporediti obrasce kao što su IP, LLC, CJSC? Njihove razlike jedna od druge su očite, gore su navedene. Uz to, vrijedi napomenuti tako važnu točku kao što je ograničenje broja osnivača u CJSC-u.

Dobar primjer: pružanje stomatoloških usluga

Pretpostavimo da je poduzetnik odlučio otvoriti stomatološku ordinaciju ili kliniku. Nedavno je ova vrsta usluge vrlo popularna među stanovništvom. Za organizaciju aktivnosti, naravno, važna je kupnja opreme, odabir osoblja, dobivanje licence. Ali ne zaboravite na tako važnu točku kao što je registracija aktivnosti. U ovoj je fazi relevantno pitanje koji je organizacijski oblik bolje odabrati za buduću stomatologiju.

Da biste odgovorili Što je bolje u stomatologiji: individualni poduzetnik ili LLC, usporedba prednosti i nedostataka svakog oblika aktivnosti bit će najprikladnija. Glavna točka je činjenica da članovi LLC-a ne odgovaraju za obveze tvrtke svojom imovinom, za razliku od individualnog poduzetnika. Međutim, prednost individualnog poduzetnika je pojednostavljeni postupak registracije i vođenja evidencije. U slučaju samostalnog poduzetništva, možete raditi samo samostalno, a zaposliti samo mlađe medicinsko osoblje. U LLC-u nema takvih ograničenja. Uz individualnog poduzetnika, svaki zaposlenik mora imati licencu, a za LLC tvrtku to je jedno za sve, osim toga, ne morate sami plaćati plaćanja osiguranja. Međutim, prilikom registracije IP-a moguće je koristiti PSN, a postupak je mnogo jednostavniji i jeftiniji. Naknade se plaćaju samo za zaposlenike, ako ih ima.

Dakle, pitanje izbora organizacijskog i pravnog oblika u stomatologiji prilično je relevantno: individualni poduzetnik ili LLC? Usporedba obrazaca pokazala je da je individualni poduzetnik profitabilniji za malu tvrtku, a LLC za opću kliniku.

Zaključak

Kao rezultat toga, da biste pravilno odabrali organizacijski i pravni oblik buduće tvrtke, morate usporediti IP i LLC i uzeti u obzir niz čimbenika:

• opseg zanimanja;
• riskirajući svoj novac i imovinu;
• procijenjeni prihod;
• porezni sustav;
• mogućnosti razvoja i rada s partnerima;
• poteškoće u registraciji i zatvaranju tvrtke.

Da bismo razumjeli što je isplativije otvoriti-IP ili LLC, potrebno je formulirati cilj budućeg poslovanja. Ako se razvije plan razvoja i proširenja, LLC će biti najbolja opcija. Međutim, ako nema puno financija, u početku biste trebali otvoriti individualnog poduzetnika.

Treba napomenuti da sustavi oporezivanje za IP i LLC su isti (s izuzetkom PSN-a), ali razlike su prisutne u računovodstvu i održavanju gotovinske dokumentacije, koju LLC provodi u strogom skladu sa zakonom.

Odgovornost za prekršaje u slučaju individualnog poduzetnika je minimalna, ali za situaciju s LLC-om iznosi novčanih kazni povećavaju se nekoliko puta.