Vrste financijskog kriminala. Financijski i kreditni zločini

Financijski kriminal je određeni broj kaznenopravnih kaznenih djela koja su izravno povezana s zadiranjem u odnose uspostavljene između objekata Financijske djelatnosti i uključuju formiranje, distribuciju, preraspodjelu i korištenje sredstava financijskih sredstava i sredstava. Danas u području gospodarske djelatnosti, poslovanja i poduzetništva postoji prilično velik broj vrsta kaznenih djela, koje se razlikuju po stupnju nanesene štete, smjeru kaznenih djela, funkcionalnoj kategoriji i mnogim drugim značajni znakovi. Stoga njihova klasifikacija i odgovornost za financijske zločine u Ruskoj Federaciji ima prilično široku i detaljnu strukturu.

Znak oblika vlasništva

Ako govorimo o razini financijskih odnosa koji su predmet zadiranja, onda možemo podijeliti financijske zločine na vrste:

• Kaznena djela koja se odnose na državne institucije, organizacije, proračunska sredstva. Ovdje se podrazumijeva da moguće incidente povezane s pronevjerom, krađom, prijevarama čine počinitelji koji obavljaju svoju radnu aktivnost (ili se neizravno odnose na javni sustav) i zloupotrebljavaju službene položaje dok su u javnoj službi.
• Prekršaji počinjeni u poslovnim poduzećima. Ovdje se kao osnova uzima činjenica zadiranja u imovinu izvanproračunske sfere aktivnosti, odnosno malih i srednjih poduzetnika, kao i velikog korporativnog ili holding poslovanja.

A ako na državnoj razini Agencije za provođenje zakona u osobi revizora i kontrolora s rutinskim inspekcijama provode sustavnu regulaciju onoga što se događa u proračunske organizacije procesa, komercijalna poduzeća češće pribjegavaju uslugama neovisnih revizora ili provode unutarnju kontrolu, iako nije uvijek tako učinkovita kao provjera izvana.

Znak opsega kaznenih djela

Prema Saveznom Kaznenom zakonu (Kazneni zakon), u Rusiji se procesuiraju financijski zločini kaznene odgovornosti i kažnjavaju se novčanim kaznama i popravnim radom, kao i zatvorom-sve ovisi o težini počinjenog kaznenog djela. Za svaki pojedini incident kriminalne prirode, odgovorni se suočavaju sa zakonom na sudu. Evo kakve su prirode napada, ako polazimo od sfere njihove distribucije:

• Kaznena djela u poreznom dijelu.
• Prekršaji na tržištu vrijednosnih papira.
• Zadiranja u osiguravajućem poslu.
• Napadi na deviznom tržištu.
• Međubankarske prijevare s gotovinom.
• Prevare u pogledu kreditnih odnosa.
• Kaznena djela u prodaji dobara i usluga.

Dakle, na temelju lokacije određenih kaznenih djela, možete ih razlikovati u kreditne, namire, valute, dionice, računovodstvene manipulacije kriminalne prirode.

Predmetna osobina

Drugi kriterij za razlikovanje financijskih kaznenih djela prema vrsti je određena osoba prema kojoj se provodi određeno kazneno djelo. Već je rečeno da se, ovisno o imovinskim oblicima ove vrste, zlodjela počine u javnim ili privatnim poduzećima. No, između ostalog, financijski napadi razlikuju se na temelju određenih osoba na čiju imovinu napadači tvrde. Kakva su to Lica? Slijedi popis:

• Zajmodavci i jamci - često pravne (rjeđe fizičke) osobe djeluju kao zajmoprimci partnerima, strankama, poslovnim kolegama, zbog čega padaju pod utjecaj beskrupuloznih poduzetnika ili prevaranata.
• Investitori, dioničari, dioničari-slučajevi "razvoda", kako kažu u običnim ljudima, danas se također smatraju prilično čestim fenomenom. Male, srednje, pa čak i velike poduzetnike privlači "veliki projekt" koji obećava ozbiljnu dobit i obećava znatan postotak u zamjenu za dobra ulaganja. Kao rezultat toga, slučaj ili izgori ili ne započne svoje funkcioniranje, a prilozi se ne vraćaju.
• Porezna i carinska-dva najveća područja prema kojima se provode zadiranja. Je li uobičajeno da se carinici ili porezni službenici susreću s ilegalnom distribucijom robe ili utajom poduzetnika od plaćanja propisanih odbitaka? Dnevno.

Znak pripadnosti

Istraga financijskih zločina (međunarodnih, državnih i provedenih na lokalnoj razini) regulirana je Kaznenim zakonom Ruske Federacije i danas poprima prilično ozbiljne razmjere. Postoji čitav sustav tijela za zaštitu prava poduzetnika, kako velikih gospodarstvenika, tako i malih privatnih trgovaca, koji pomažu u sprječavanju i otkrivanju ove vrste kaznenih djela. I svaki pojedini smjer manipulacija počinjenih od strane napadača kažnjava se zasebnim strukturama: utajivači poreza-Porezna uprava, proračunski prevaranti-državna tijela za kontrolu i reviziju itd. d. Istodobno, na temelju znaka pripadnosti osobe koja zadire u objekt krađe, krađe, skrivanja, zločini se dijele na:

• upadi obveznika poreza, carina, pristojbi, doprinosa;
• zadiranje menadžera tvrtki i institucija;
• napadi plaćenika u profitnim ili neprofitnim poduzećima;
• kriminalne aktivnosti državnih službenika;
• kriminalne aktivnosti osoba koje su stranke obveznog odnosa (dužnici, osiguranici, osiguravatelji, izdavatelji, kupci itd. d.);
• zločini drugih osoba pod okriljem financijskih odnosa i profesionalnih aktivnosti.

Dakle, financijski kriminal izuzetno je višeznačan i složen u svojoj strukturi. Stoga, s obzirom na različite okolnosti, različiti čimbenici i prikladne značajke klasifikacije mogu imati forenzičku važnost i značaj.

Zadiranje u državni proračun

Što se može pripisati nezakonitim financijskim manipulacijama koje se provode prema državnom objektu? To mogu biti sljedeća kaznena djela:

• smicalice s poreznim sustavom;
• izbjegavanje plaćanja carinskih pristojbi;
• izbjegavanje obveznih ciljanih državnih plaćanja;
• zlouporaba proračunskih sredstava;
• prijevara s subvencijama, subvencijama, humanitarnim odbitcima;
• nezakonita obrada kredita;
• krivotvorenje;
• ilegalni izvoz kapitala;
• neplaćanje deviznih sredstava u slučaju kada se stvarni povrat financija smatra obveznim;
• legalizacija nezakonito stečenih prihoda.

Kaznena djela u poreznom dijelu

Možda je to jedan od najvećih segmenata cjelokupnog financijskog kriminala koji se danas odvija u svijetu poduzetništva i gospodarskih aktivnosti. Za takav plan, prekršaji i prekršaji mogu se pripisati prijevarama pri plaćanju različitih poreznih plaćanja, kao i carinskim prijevarama. U svakoj zemlji s razvijenim tržišnim gospodarstvom, raspon kaznenih napada povezanih s oporezivanjem razlikuje se u nekim značajkama i nijansama.

U Ruskoj Federaciji takvi zločini uključuju:

• izbjegavanje plaćanja poreza u državni proračun;
• ne dostavljanje podataka o prihodima tijelima porezne uprave;
• pogrešno predstavljanje računovodstvenih podataka podnesenih u izvještajnom razdoblju poreznoj službi;
• primanje poreznih poticaja, naknada i drugih subvencioniranih plaćanja od države prijevarom.

Za dublje objašnjenje ovih čimbenika potrebno je detaljnije razmotriti svaki od njih.

Utaja poreza

U ovoj fazi razvoja poduzetničke industrije, neplaćanje redovitih plaćanja u vezi s poreznim sustavom glavna je vrsta poreznih prekršaja. A ova je sorta predstavljena s nekoliko glavnih oblika. To uključuje namjerno izbjegavanje podnošenja informacija o profitabilnosti tvrtke relevantnim vlastima, skrivanje razine stvarnog dohotka malim prilagodbama koje iskrivljuju podatke u dokumentima, kao i upotrebu lažnih dokumenata.

Ne pružanje podataka o zaradi

Ova kategorija kaznenih djela već se odnosi na kaznena djela. Za počinjenje takvih prekršaja sud na kraju može izreći novčanu kaznu, kratkotrajni zatvor ili drugu kaznu prema nahođenju suca. Ako govorimo o oblicima ove vrste zločina, onda je to predstavljeno radnjama izraženim u namjernoj promjeni podataka u dokumentaciji izraženom prijevarom, obmanom, krivotvorenjem. To se, naravno, smatra ozbiljnijim prekršajem od jednostavne utaje poreza.

U različitim zemljama Agencije za provođenje zakona različito reagiraju na takva zlodjela. U nekim pravni sustavi kaznena odgovornost stupa na snagu i za fizičke osobe i za pravne osobe. A negdje kaznena odgovornost potonjeg nije dopuštena, ali je predviđena administrativna odgovornost.

Pogrešno predstavljanje računovodstvenih podataka

Obavještavajući tijela financijske kontrole iskrivljene, netočne ili nepotpune podatke koji su bitni za oporezivanje, ili čak dopuštajući neprijavljivanje takvog plana podataka, poduzetnik riskira da bude uhvaćen za kriminalne financijske aktivnosti koje uključuju zlonamjerno izbjegavanje slova zakona. U osnovi, često takve radnje inspekcijske i revizijske službe smatraju nečuvenim i neprincipijelnim kaznenim djelom, za koje, sukladno tome, počinitelj mora pretrpjeti naknadnu kaznu u obliku mjera predviđenih zakonom, ovisno o svakom konkretnom slučaju.

Prijevara u smislu naknada, subvencija, subvencija

Pomoć države u razvoju mala i srednja poduzeća dizajniran je za činjenicu da će moderni poduzetnik, koji nema veliki kapital za daljnju promociju svog potrebnog i važnog proizvoda za društvo, koristiti financijsku pomoć iz proračuna isključivo za njegovu namjenu. A u slučajevima kada se otkrije zlonamjerno kršenje upravo ovog imenovanja, država može tuženika kazneno goniti. Subjekti koji djeluju u vlastitim interesima i troše imovinu države ne na zadane potrebe, već na svoje osobne, smatraju se financijskim kriminalcima.

Osobni interes službenika

Isto vrijedi i za one predstavnike tijela koja doprinose ekonomskim prijevarama ili su, saznavši za njih, radije sakrili činjenicu njihovog otkrića zbog mita koji je poduzetnik platio. Korumpiranost modernog društva takve situacije osuđuje svugdje, ovaj trenutak nikome nije vijest. I, naravno, takvi pokreti od strane dužnosnika također su procesuirani kaznenom odgovornošću, kao i ne prikupljanjem informacija, pogrešnim izračunom, nepoštivanjem iznosa poreza od strane dužnosnika, kršenjem porezne tajne – i tako dalje do ucjene i iznude.

Zločini u dijelu financijskog i kreditnog sustava

Ekonomski financijski zločini, prijevare s kreditnim valutama i druga kaznena djela u tom smislu, kao i prekršaji u pogledu oporezivanja, krivotvorenja i pronevjere proračunskih sredstava, procesuiraju se zakonom. To uključuje zlodjela koja su izravno povezana s zadiranjem u razne vrste institucija financijskog i kreditnog sustava-to su banke, osiguravajuće organizacije i ona pitanja koja utječu na interese štediša, dioničara, investitora, dioničara, vjerovnika. Počinjena su slična kaznena djela primjenom alati finalnog tržišta za nanošenje materijalne štete samim sudionicima na tržištu i njihovim interesima.

Vrijedno je napomenuti da su financijski i kreditni zločini i prijevare, izvedeni računalnom invazijom na softver kreditnih institucija, putem internetske mreže i putem mobilne telefonske komunikacije, danas široko rasprostranjeni u tom smjeru.